News Layout 04

W Norwegii istnieje system elektroniczny do kontaktu z urzędem, adres to : http://www.altinn.no/ Przychodzi tam wszelka korespondencja i możemy się za jego pomocą załatwiać wszelkie urzędowe oraz administracyjne sprawy takie jak rozliczenia podatkowe osób fizycznych rozliczenia podatkowe firmowe zeznania podatku VAT – MVA oraz AGA i Skatt raportować zatrudniania pracownicze składać wnioski np o karte podatkową System jest zintegrowany z inny platformami urzędowymi dzięki czemu w łatwy sposób możemy sprawdzać oraz załatwiać wszelkie sprawy podatkowe.

Jaka jest zasada rejestracji do MVA ? Każda firma, która przekroczy obrót w wysokości 50 000 NOK w ciągu 12 miesięcy, jest zobowiązana do wpisu do rejestru VAT, a następnie opłcania jej co dwa miesiące. Np. Styczeń i luty opłacamy do 10 kwietnia. Działa to na takiej samej zasadzie jak Polsce. Podczas rejestrowania przychodów za pomocą faktur/paragonów dodajemy VAT – mamy w tej sytuacji VAT należny, który trzeba zapłacić do Norweskiego Urzędu Skarbowego. Możemy jednak obniżyć jego wartość poprzez odliczenie VAT-u naliczonego, czyli tego, który opłacamy w naszych kosztach i widnieje on na fakturach za towary, usługi itd. Jeśli różnica między VAT-em należnym i naliczonym jest dodatnia, to taką kwotę musimy zapłacić. Natomiast w sytuacji gdy różnica jest ujemna – to taka kwota zostanie nam zwrócona przez Urząd na wskazany rachunek bankowy .Więcej można przeczytać tutaj: https://lovdata.no/dokument/NL/lov/2009-06-19-58/KAPITTEL_14-1#%C2%A714-2 

UWAGA !!! WAŻNA INFORMACJA !! W dniu dzisiejszym została podniesiona minimalna stawka za pracę. Dotyczy to głównie branży budowlanej oraz sprzątającej na terenie Norwegii. Więcej można przeczytać tutaj: https://www.arbeidstilsynet.no/arbeidsfo…/lonn/minstelonn/

Aksjeselskap – spółka w Norwegii Coraz więcej osób wybiera norweską spółkę aksjeselskap – AS jako formęprowadzenia swojej firmy. dającą większą stabilizację i korzyści płynące zzatrudnienia właściciela.   Co charakteryzuje spółkę zograniczoną odpowiedzialnością: – Ograniczonaodpowiedzialność osobista – Prawa jakopracownik – Odrębnypodmiot prawny – Przyjaznydla inwestorów   Co to jest AS czyli spółka z ograniczonąodpowiedzialnością? Spółka z ograniczonąodpowiedzialnością jest odrębnym podmiotem prawnym, a Ty jako właściciel nieodpowiadasz za więcej niż wpłacony kapitał zakładowy. Norweska ustawa o spółkach wymaga,aby spółka z ograniczoną odpowiedzialnością miała kapitał zakładowy w wysokościco najmniej 30 000 NOK. Założenie spółki ma opłatę w wysokości 5784 NOK. Księgowość jest trudniejsza i wymagafachowej wiedzy.  Każda transakcja na rachunkubankowym musi być odpowiednio udokumentowana, nie ma dowolności. Właścicielspółki wypłaca sobie wynagrodzenie w formie pensji (zatrudniony jako pracownik)bądź w formie dywidendy z zysków.  Podsumujmy więcnajważniejsze zalety spółki w Norwegii:   ·       Zaufanie na rynku ·       Przejrzysta sytuacja prawna i finansowa ·       Względnie niski kapitał założycielski ·       Właściciel może zatrudnić się w spółce,a tym samym korzystać z przywilejów socjalnych Mimo wielu zalet należy pamiętać okilku istotnych kwestiach: ·       Spółka to więcej formalności niż przyfirmie jednoosobowej ·       Istnieje wymóg autoryzowanego rewidentapo przekroczeniu obrotu 7 mln NOK ·       Ograniczona odpowiedzialność właścicieli ·      Ściśle określone wymogiformalne przy transferze finansów – wszystkie transakcje na banku musząbyć odpowiednio udokumentowane i nie wolno wypłacać swobodnie pieniędzy ·      2x w roku zaliczki na podatekdochodowy ·      kapitał zakładowy minimum 30 000 NOK Spółka aksjeselskap – AS to dobre rozwiązania dla osób, które sąw stanie przewidzieć zyski, dysponują większymi środkami finansowymi i planujązatrudniać pracowników. Masz pytania? Pomożemy w formalnościachi razem z Tobą podejmiemy niezbędne działania przy założeniu spółki. Możesz również kupić gotową spółkę AS bez zbędnego oczekiwania. Gotowa firma w 24h https://kjope-aksjeselskap.no/  Zadzwoń donas i umów się na konsultację! Masz pytania? Zapraszamy do kontaktu. TOPNOR REGNSKAP AS Twoje Polskie Autoryzowane BiuroKsięgowe +47 939 82 173 post@topnor.no  

ENKELTPERSONFORETAK – Firma Jednoosobowa w Norwegii Dziś przedstawimy Wam charakterystykę ENK w Norwegii wraz z kilkoma poradami dla osób rozważających tę formę działalności. · Najprostsza forma działalności. Do założenia wymagany jest tylko numer personalny. Brak opłat za założenie firmy do 2023 roku. Od roku 2024 opłata wynosi 2499kr. · Właściciel nie może być zatrudniony we własnej jednoosobowej działalności gospodarczej (ale można mieć pracowników – możliwość zatrudnienia pracowników, także dzieci, ale nie współmałżonka). ·     Firma jednoosobowa jest prowadzona przez jedną osobę, która jest odpowiedzialna za wszystkie aspekty działalności. · Właściciel firmy jednoosobowej ponosi pełną odpowiedzialność finansową za zobowiązania przedsiębiorstwa. Co ważne w tym przypadku, jego prywatny majątek może być zagrożony w przypadku problemów finansowych firmy. ·     Nie jest odrębnym podmiotem prawnym. ·     Ta forma działalności nie jest zbyt przyjazna dla inwestorów. · Dochody z firmy jednoosobowej są uznawane za dochody właściciela i opodatkowywane według jego stawek podatkowych. ·     Podatek dochodowy 22%. ·     Składki na ubezpieczenie 11,4 %. ·     Zaliczki na podatek dochodowy płatne 4x w roku. ·     Przyjazna forma prowadzenia księgowości ·     Możliwość dowolnego korzystania ze środków na rachunku bankowym. ·     Proces rejestracji firmy jednoosobowej jest dosyć prosty. Właściciel musi zgłosić działalność do norweskiego urzędu skarbowego (Skatteetaten). Właściciel firmy jednoosobowej zobowiązany jest do składania rocznych sprawozdań finansowych i podatkowych. Koszty założenia firmy jednoosobowej są znacznie niższe niż spółki AS, ponieważ nie ma wymogu wniesienia kapitału założycielskiego. Również koszty administracyjne w Rejestrze Brønnøysund są niższe. Jeśli chodzi o rejestrację w Foretsksregister, czyli rejestrze podmiotów gospodarczych, jest ona obowiązkowa w przypadku firm jednoosobowych zatrudniających co najmniej 5 pracowników oraz firm zajmujących się sprzedażą towarów nieprodukowanych przez firmę. Właściciel firmy jednoosobowej nie jest jej pracownikiem, dlatego też nie ma wszystkich przywilejów związanych z zatrudnieniem. Dochód z firmy jednoosobowej nie stanowi podstawy do otrzymania zasiłku dla bezrobotnych. Właściciela firmy jednoosobowej nie obejmują również przepisy zawarte m.in. w Kodeksie Pracy, Ustawie Urlopowej, Ustawie o Postojowym (permittering), Ustawie o Ubezpieczeniu od Wypadków przy Pracy, itd Podatek dochodowy należy opłacać w trybie zaliczek – ich kwota jest wyliczana przez urząd. Płatność podatku dochodowego dla firm jednoosobowych: – deklaracja wysokości zysku (po rozpoczęciu działalności bądź na początku roku kalendarzowego), – zaliczki na podatek dochodowy (płatne 15 marca, 15 czerwca, 15 września i 15 grudnia), – złożenie zeznania podatkowego (do 31 maja roku następnego).  Ważne! Bądź ostrożny przy szacowaniu dochodu. Jeśli założysz duży zysk, zapłacisz większą zaliczkę na podatek. Jeśli zdecydujesz się na niższą wersję dochodu, a będzie on wyższy niż przewidywałeś,  będziesz zobowiązany dopłacić podatek do 31 maja roku następnego. Jeśli firma jednoosobowa nie posiada pracowników, właściciel nie ma obowiązku przejścia szkolenia BHP (HMS). Właściciele firmy jednoosobowej, w której zatrudniony jest chociaż jeden pracownik mają obowiązek przejść szkolenie BHP (HMS) dla kierowników (Daglig leder). Masz pytania? Zapraszamy do kontaktu! TOPNOR REGNSKAP AS Twoje Polskie Autoryzowane Biuro Księgowe +47 939 82 173 post@topno.

Minimalne stawki godzinowe Bardzo często właściciele firm gdy mają już natłok obowiązków, chcą zatrudnić kogoś do pomocy. Mają jednak problem, jaką stawkę na umowie zaproponować pracownikowi. W Norwegii wiele branż ma od górnie narzucone stawki minimalne (Minstelønn) Możecie sprawdzić je tutaj: https://www.arbeidstilsynet.no/arbeidsforhold/lonn/minstelonn/ Poniżej przykład minimalnych stawek godzinowych, dla pracowników z branży budowlanej: Minimalne wynagrodzenie za godzinę (od 1 lipca 2021 r.): Dla wykwalifikowanych pracowników: 220,00 NOK [poprzednio: 209,70 NOK – 01.06.2019–30.06.2021] Dla osób niewykwalifikowanych bez doświadczenia w branży: 198,30 NOK [poprzednio: 188,40 NOK – 01.06.2019–30.06.2021] Dla osób niewykwalifikowanych z co najmniej rocznym doświadczeniem w branży: 206,50 NOK [poprzednio: 196,50 NOK – 01.06.2019–30.06.2021] Dla pracowników poniżej 18 lat: 132,90 NOK

Koszt zatrudnienia pracownika Omówienie kosztów pracodawcy przy zatrudnianiu pracowników w firmie. Powiedzmy, że zatrudniamy pracownika budowlanego wykwalifikowanego, dajemy mu na umowie minimalną stawkę wg Minstelønn 220kr/h. Pracownik przepracował w danym miesiącu 160h x 220 kr = 35 200 NOK – to jest jego kwota brutto. Pracownik ma kartę podatkową 25% także tyle mu odliczamy 8800 kr. Przelewamy tą kwotę na rachunek firmowy Skattektrekk czyli ten, z którego płacimy zaliczki na podatek dochodowy od pracowników co dwa miesiące. Pracownikowi robimy przelew na kwotę 26 400 NOK. To jednak nie koniec. Od kwoty 35 200 NOK liczy podatek pracowniczy pracodawcy AGA (arbeidsgiveravgift 14,1%) czyli w naszym przypadku 4963 NOK – również opłacamy go co dwa miesiące jak zaliczke na podatek. Jeśli zatrudniamy minimum jednego pracownika, który nie ma udziałów w firmie na minimum 75% etatu, mamy obowiązek opłacania ubezpieczenia OTP (obligatorisk tjenestepensjon) czyli ubezpieczenia emerytalnego.  Jest to 2% czyli w naszym przykładzie 704 NOK Dodatkowo każdy pracownik ma naliczane Feriepenger czyli urlopowe. Jeśli wypłacane jest tego samego roku to pracownik ma odliczany podatek od tej kwoty ale jeśli wypłacamy go w kolejnym roku kalendarzowym to dostaje taką samą kwotę na rękę co kwota brutto. Jako pracodawcy bez względu na to kiedy pracownik otrzyma Feriepenger mamy obowiązek jego wypłacenia jest to minimum 10,2% czyli przy naszej pensji z przykładu jest to kwota 3590 NOK plus podatek pracowniczy od tej kwoty AGA 14,1% to wynosi 506 NOK Także licząc same koszty podstawowe za ten jeden miesiąc, całkowity koszt zatrudnia wynosi 44 963 NOK Do tego trzeba brać pod uwagę koszty szkolenia, diet jeśli występują nadgodziny, ubezpieczenia, samochodu jeśli pracownik potrzebuje auta firmowego do wykonywania pracy, opłacanie karty HMS przy budowlance, ewentualny czas na pomoc urzędową jeśli ściągamy pracownika z zagranicy itd.

Formy działalności gospodarczych w Norwegii Firma jednoosobowa czyli Enkeltpersonforetak prosta w zakresie prowadzenia księgowości można swobodnie wypłacać środki z firmowego konta 4x w roku płacone są zaliczki na podatek dochodowy brak minimalnego kapitału na start właściciel odpowiada swoim majątkiem Spółka akcyjna czyli Aksjeselskap  prowadzenie księgowości jest  trudniejsze i wymaga wiedzy specjalistycznej wszystkie transakcje na banku muszą być odpowiednio udokumentowane i nie wolno wypłacać swobodnie pieniędzy 2x w roku zaliczki na podatek dochodowy kapitał zakładowy minimum 30 000 NOK właściciel nie odpowiada swoim majątkiem, tylko firma do wartości swojego kapitału Oddział zagranicznej firmy czyli NUF Norskregistrert utenlandsk foretak  mniej popularny ale często wybierany przez firmy, które mają już działalność np. w Polsce. nie jest wymagany numer personalny do założenia. 

!!! Zmiana limitów dotyczących wymogu rewizora !!! Dla przypomnienia : Każda firma bez względu na typ działalności czyli AS/ NUF/ ENK/ ANS/ DA – Aksjeloven § 7-6 Jeśli przekroczy chociaż jeden z poniższych limitów, musi wybrać biegłego rewidenta. Wprowadzono nowe przepisy, które wchodzą w życie 1.05.2023 – podnosi się próg limitu dla roku 2023: ·         Przychody operacyjne przekraczają 6 mln NOK   7 mln NOK ·         Bilans pokazuje aktywa powyżej 23 milionów   27 milionów ·         Średnia liczba zatrudnionych to ponad 10 pracowników zatrudnionych w pełnym wymiarze czasu pracy Oznacza to, że podwyższony limit zacznie obowiązywać tak naprawdę od 1.01.2024 ponieważ dopiero w roku 2024 możemy zrobić zeznanie roczne dla roku 2023. W sytuacji gdy przekroczy się limit i firma musi poddać się rewizji, obowiązek rozpoczyna się w następnym roku obrotowym. Przykład: Firma przekroczyła limit w 2022 roku, rewizja będzie obejmowała zeznanie roczne roku 2023, które będzie przygotowywane do końca maja 2024. Źródło: Szukasz biura księgowego dla swojej firmy?:) Zapraszam do kontaktu, Angelika Wcisło Daglig Leder Autoryzowane biuro księgowe w Norwegii +47 939 82 173 angelika@topnor.no