News Layout 04

W ramach prowadzenia działalności gospodarczej, istnieją pewne wydatki, od których nie można odliczyć podatku VAT (MVA). Poniżej przedstawiamy najważniejsze z tych kosztów: Zakup jedzenia w firmach niezwiązanych z gastronomią: Jeśli Twoja firma nie działa w branży gastronomicznej, nie możesz odliczyć MVA od kosztów zakupu jedzenia. Oznacza to, że wydatki na posiłki, catering lub inne produkty spożywcze poniesione przez firmę nie będą objęte zwrotem VAT. Bilety lotnicze od zagranicznych przewoźników: Koszty związane z podróżami lotniczymi od zagranicznych przewoźników, takie jak bilety lotnicze, są również wyłączone z odliczenia MVA. To oznacza, że podatek VAT zawarty w takich wydatkach nie może być odzyskany przez Twoją firmę. Paliwo, naprawy, parkingi, koszty eksploatacyjne dla samochodów Personbil lub Varebil kl.1: Dla samochodów klasyfikowanych jako Personbil lub Varebil kl.1, nie można odliczyć MVA od kosztów związanych z ich użytkowaniem. Obejmuje to: Paliwo: Koszty paliwa poniesione na użytkowanie tych samochodów nie są objęte zwrotem VAT. Naprawy: Wydatki na naprawy i konserwację tych pojazdów nie podlegają odliczeniu MVA. Parking: Opłaty parkingowe związane z tymi samochodami nie mogą być uwzględnione w odliczeniu podatku VAT. Koszty eksploatacyjne: Wszelkie inne koszty eksploatacyjne, takie jak myjnie samochodowe, wymiana opon itp., również nie kwalifikują się do odliczenia MVA. Zrozumienie, które koszty kwalifikują się do odliczenia MVA, a które nie, jest kluczowe dla prawidłowego zarządzania finansami Twojej firmy. W przypadku pytań lub wątpliwości dotyczących odliczeń VAT, zachęcamy do kontaktu z naszym biurem księgowym. Jesteśmy tutaj, aby pomóc i zapewnić, że Twoja firma jest zgodna z przepisami podatkowymi. TOPNOR REGNSKAP AS Twoje Polskie Autoryzowane Biuro Księgowe +47 939 82 173 post@topnor.no  

Pamiętaj, aby opisywać paragony/ faktury jeśli: – Kupujesz paliwo, wyposażenie samochodu, koszty napraw, parkingów, bramek jeśli masz w firmie więcej niż jedno auto. – Kupujesz materiały np. w firmie budowlanej? Jedzenie do firmy gastronomicznej? Paliwo w firmie transportowej? Każdy paragon powyżej 1000 kr MUSI mieć nadrukowaną nazwę Twojej firmy bądź numer organizacyjny, inaczej nie odliczymy MVA. – Kupujesz jedzenie do firmy – opisz w jakim celu zostało zakupione, (czy było związane z nadgodzinami pracownika, spotkaniem z klientem/ kontrahentem, kosztami kantyny pracowniczej – jeśli firma posiada) – Uwaga: jeśli nie jesteś firmą z branży  gastronomicznej np. piekarnia, cukiernia, restauracja, food truck – nie możesz odliczyć  MVA od tego typu kosztów. Cały rachunek w kwocie brutto obniża Twój podatek  dochodowy. – Kupujesz bilety lotnicze – wypełnij reiseregning i podaj informacje o celu podróży i kto podróżował. – Płacisz za zakupy firmowe z prywatnych środków – podaj informacje kto płacił, następnie my przygotujemy utleggskjeme, na podstawie której będzie można dokonywać zwrotu z konta firmowego do osoby, która ten koszt poniosła.   TOPNOR REGNSKAP AS Twoje Polskie Autoryzowane Biuro Księgowe +47 939 82 173 post@topnor.no  

Przykładowe koszty, od których możesz odliczyć podatek MVA: – zakup materiałów, półproduktów, wyrobów gotowych, towarów do dalszej odsprzedaży –  stawka MVA 25 % (jeśli prowadzisz firmę w branży gastronomicznej możesz odliczyć także MVA ze stawką 15 %) – Inwentarz do firmy (zakup maszyn, urządzeń, telefonu, komputera ) – stawka MVA 25 % – zakup materiałów eksploatacyjnych i artykułów biurowych – MVA 25 % – zakup usług reklamowych, marketingowych – stawka MVA 25 % – usługi obce, koszty podwykonawstwa – stawka MVA 25 % – Koszty księgowości, konsultacji, doradztwa – stawka MVA 25 % – Koszty telefonu służbowego, internetu – MVA 25 % – Koszty dostępów do systemów komputerowych (np program do obsługi księgowej), aplikacji- 25 % – Koszty zakupu paliwa, parkingu, serwisowe – jeśli firma posiada samochód varebil kl.2 lub lastebil – 25 % – Koszty napraw inwentarza – 25 % – Koszty publicznego transportu, zakwaterowania – związanych z wyjazdem służbowym – stawka MVA 12 %   Pamiętaj, że podstawą odliczenia podatku MVA jest dokument zakupu (paragon, faktura) – księgowy nie odliczy VAT-u bez posiadania właściwego dokumentu.   TOPNOR REGNSKAP AS Twoje Polskie Autoryzowane Biuro Księgowe +47 939 82 173 post@topnor.no  

W Norwegii, amortyzacja stanowi istotny element w księgowości firm, zwłaszcza jeśli chodzi o środki trwałe, takie jak samochody firmowe.  Kupujesz samochód na firmę? Dowiedz się jak działa amortyzacja! Inwestycja w samochód to znaczący wydatek, ale nie jest to od razu koszt dla Twojej firmy.  Amortyzacja rozpoczyna się w momencie, gdy aktywum zostaje oddane do użytku w firmie, czyli w momencie zakupu lub gotowości do użytkowania. Zatem w przypadku samochodu firmowego, amortyzacja rozpoczyna się od momentu jego nabycia i dopuszczenia do użytkowania w działalności gospodarczej. Po zakupie samochodu, proces amortyzacji obejmuje kolejne lata eksploatacji. Pamiętaj, że amortyzacja ma zastosowanie tylko wtedy, gdy samochód należy do firmy! Na przykład, gdy kupujesz samochód firmowy za 100 000 kr, wartość tej inwestycji nie jest od razu kosztem dla Twojej firmy. Zamiast tego, wartość ta jest rozłożona na określony okres czasu poprzez proces amortyzacji. Przejdźmy do szczegółów: Zakupiono samochód osobowy za 100 000 kr. Bank zarejestrował wydatek w wysokości 100 000 kr, natomiast koszty księgowe pozostają na poziomie 0. Zakończono rok. Bank nie rejestruje żadnych zmian, ale koszty księgowe wynoszą 20 000 kr. Zakończono kolejny rok. Ponownie, bank nie odnotowuje zmian, ale koszty księgowe wynoszą teraz 16 000 kr. Samochód zostaje sprzedany za 60 000 kr. Bank zarejestrowuje wpływ w wysokości 60 000 kr, a koszty księgowe wynoszą 4 000 kr. Co to oznacza? Suma przepływów w banku jest równa kosztom. Koszty w punkcie 2 i 3 nazywamy amortyzacją. W przypadku samochodów osobowych, norweskie przepisy podatkowe określają stawki amortyzacyjne. Zazwyczaj wynoszą one 20% wartości początkowej pojazdu rocznie. Masz pytania? Zapraszamy do kontaktu z naszym biurem księgowym. TOPNOR REGNSKAP AS Twoje Polskie Autoryzowane Biuro Księgowe +47 939 82 173 post@topnor.no

W Norwegii każda osoba zatrudniona ma obowiązek złożyć zeznanie podatkowe (𝐒𝐤𝐚𝐭𝐭𝐞𝐦𝐞𝐥𝐝𝐢𝐧𝐠) do Urzędu Podatkowego. To zobowiązanie obejmuje także przedsiębiorców.   𝐔𝐧𝐢𝐤𝐧𝐢𝐞̨𝐜𝐢𝐞 𝐭𝐞𝐠𝐨 𝐨𝐛𝐨𝐰𝐢𝐚̨𝐳𝐤𝐮 𝐬𝐤𝐮𝐭𝐤𝐮𝐣𝐞 𝐤𝐚𝐫𝐚𝐦𝐢 𝐨𝐫𝐚𝐳 𝐨𝐝𝐬𝐞𝐭𝐤𝐚𝐦𝐢 𝐳𝐚 𝐧𝐢𝐞𝐭𝐞𝐫𝐦𝐢𝐧𝐨𝐰𝐨𝐬́𝐜́ 𝐚 𝐧𝐚𝐬𝐭𝐞̨𝐩𝐧𝐢𝐞 𝐚𝐮𝐭𝐨𝐦𝐚𝐭𝐲𝐜𝐳𝐧𝐲𝐦 𝐨𝐛𝐥𝐢𝐜𝐳𝐞𝐧𝐢𝐞𝐦 𝐩𝐨𝐝𝐚𝐭𝐤𝐮 𝐩𝐫𝐳𝐞𝐳 𝐮𝐫𝐳𝐚̨𝐝, 𝐜𝐨 𝐳𝐚𝐳𝐰𝐲𝐜𝐳𝐚𝐣 𝐩𝐫𝐨𝐰𝐚𝐝𝐳𝐢 𝐝𝐨 𝐧𝐢𝐞𝐤𝐨𝐫𝐳𝐲𝐬𝐭𝐧𝐲𝐜𝐡 𝐝𝐥𝐚 𝐩𝐨𝐝𝐚𝐭𝐧𝐢𝐤𝐚 𝐧𝐚𝐥𝐢𝐜𝐳𝐞𝐧́, 𝐩𝐫𝐳𝐞𝐰𝐲𝐳̇𝐬𝐳𝐚𝐣𝐚̨𝐜𝐲𝐜𝐡 𝐫𝐳𝐞𝐜𝐳𝐲𝐰𝐢𝐬𝐭𝐞 𝐦𝐢𝐧𝐢𝐦𝐮𝐦 𝐩𝐨𝐝𝐚𝐭𝐤𝐨𝐰𝐞. 𝐃𝐥𝐚𝐭𝐞𝐠𝐨 𝐰𝐚𝐳̇𝐧𝐞 𝐣𝐞𝐬𝐭 𝐩𝐚𝐦𝐢𝐞̨𝐭𝐚𝐧𝐢𝐞 𝐨 𝐜𝐨𝐫𝐨𝐜𝐳𝐧𝐲𝐦 𝐫𝐨𝐳𝐥𝐢𝐜𝐳𝐞𝐧𝐢𝐮 𝐩𝐨𝐝𝐚𝐭𝐤𝐨𝐰𝐲𝐦.   Termin rozliczeń rocznych dla przedsiebiorców upływa 31 maja! Ale spokojnie… Jeśli już wiesz, że nie zdążysz z rozliczeniem swojej firmy, możesz wnioskować o wydłużenie terminu dostarczenia zeznania rocznego o 30 dni – z 31 maja do 30 czerwca. Termin składania wniosków o odroczenie upływa 31 maja – każdego roku.  Jak to zrobić? Wystarczy złożyć wniosek – Skjema RF-1114.  Ważne jest, aby dokładnie wypełnić formularz i podać ważny powód odroczenia. Częstymi powodami mogą być potrzeba większej ilości czasu na zebranie dokumentów, oczekiwanie na informacje od osób trzecich lub inne nieprzewidziane okoliczności, które uniemożliwiają terminowe złożenie zeznań podatkowych. Ważne jest, aby pamiętać o terminach! Niezastosowanie się do tych przepisów może skutkować grzywnami lub innymi sankcjami. Chcesz być na bieżąco z najważniejszymi informacjami? Śledź naszą stronę internetową i zaobserwuj nas! TOPNOR REGNSKAP AS Twoje Polskie Autoryzowane Biuro Księgowe +47 939 82 173 post@topnor.no

Pracodawco! Dni wolne od pracy to czas na relaks. Istnieją jednak pewne dni, w których należy zapewnić pracownikom wynagrodzenie, nawet jeśli nie pracują. Takimi dniami są 1 i 17 maja. Nawet jeśli pracownik ma stawkę godzinową, zgodnie z przepisami, należy im wypłacić standardowe wynagrodzenie za te dni.   Dni świąteczne w Norwegii to: niedziele, Nowy Rok (1 stycznia), Wielki Czwartek, Wielki Piątek, Święto Pracy (1 maja), Dzień Konstytucji (17 maja), I i II Dzień Wielkanocy, Wniebowstąpienie Pańskie, Zesłanie Ducha Świętego, Najświętszej Maryi Panny, I Dzień Świąt Bożego Narodzenia (25 grudnia), II Dzień Świąt Bożego Narodzenia.   Czy zdarza się praca w święta w Norwegii? Oczywiście, są pewne wyjątki od zasady, że w dni świąteczne pracownicy mają wolne. Święta państwowe, a także niedziele, są zwykle dniem odpoczynku, chyba że specyfika danego zawodu wymaga inaczej. Istnieją także pewne miejsca pracy, takie jak stacje benzynowe, gdzie pracownicy mogą być zatrudnieni w dni uznawane za święta. Jednak dla większości pracowników dni te są wolne od pracy, zgodnie z ustawą „Lov om hellidager og helligdagsfred”.   Oddzielne zasady dla Wielkanocy, Bożego Narodzenia i Sylwestra Wielkanoc ma oddzielne zasady, w tym czasie pracownikowi przysługuje czas wolny od 18:00 w środę przed Wielkim Czwartkiem oraz od 15:00 w Wigilię Paschalną, mimo że teoretycznie nie jest ona świętem państwowym.   Chociaż Wigilia Bożego Narodzenia i Sylwester są zwykle uznawane za standardowe dni robocze, w Wigilię pracownicy pracują do godziny 15:00, a w Sylwestra do godziny 18:00.   Wypłata za święta – kilka szczegółowych informacji: – Pracownik ze stałą wypłatą miesięczną (fastlønn): Wypłata jest dokonywana według ustalonej stawki miesięcznej, niezależnie od liczby dni świątecznych w danym miesiącu. – Pracownik ze stawką godzinową: Pracodawca wypłaca jedynie za godziny, w których pracownik faktycznie był obecny w pracy. Jeśli pracownik korzysta z dnia wolnego, nie przysługuje mu zapłata za ten dzień. – Święta 1 i 17 maja: Jeśli te dni nie przypadały na niedzielę, pracodawca powinien wypłacić pracownikowi pieniądze, nawet jeśli ten nie pracował, a ma stawkę godzinową. Jeśli pracownik był zatrudniony przez kolejne 30 dni przed 1 lub 17 maja, mogą przysługiwać dodatki: Jeśli pracownik pracuje w te dni, przysługuje mu dodatek taki sam jak w przypadku pracy w niedzielę. Jeśli nie ustalono dodatku za pracę w te dni, pracownikowi również nie przysługuje dodatek. Jeśli nie ustalono nic, przysługuje dodatek w wysokości 50%.   Masz pytania? Skontaktuj się z nami! 𝐓𝐎𝐏𝐍𝐎𝐑 𝐑𝐄𝐆𝐍𝐒𝐊𝐀𝐏 𝐀𝐒 Twoje Polskie Autoryzowane Biuro Księgowe +47 939 82 173 post@topnor.no  

𝐔𝐖𝐀𝐆𝐀! Jeśli firma nie jest zarejestrowana na VAT bądź prowadzi działalność zwolniona z VAT, ale kupuje usługi zdalne należy to księgować jako zakup  usług i opłacić VAT. W księgowości używa się do tego kodu VAT 87. (np.: serwer, hosting, domena, reklama na facebooku, doradztwo). Jeśli kwota zakupionych usług zza granicy przebija kwotę 2000 NOK na kwartał to należy zapłacić od tego VAT. Raportowanie VAT odbywa się kwartalnie czyli 𝐳𝐚 𝐤𝐚𝐳̇𝐝𝐞 𝟑 𝐦𝐢𝐞𝐬𝐢𝐚̨𝐜𝐞. Raportujemy to poprzez 𝐬𝐤𝐣𝐞𝐦𝐞 𝐧𝐚 𝐚𝐥𝐭𝐢𝐧𝐧 𝐫𝐟-𝟎𝟎𝟎𝟓 𝐓𝐞𝐫𝐦𝐢𝐧𝐲: 1. kwartał (styczeń, luty, marzec) do 10 maja 2. kwartał (kwiecień, maj, czerwiec) do 10 sierpnia 3. kwartał (lipiec, sierpień, wrzesień) do 10 listopada 4. kwartał (październik, listopad, grudzień) do 10 lutego   Masz pytania? Skontaktuj się z nami! 𝐓𝐎𝐏𝐍𝐎𝐑 𝐑𝐄𝐆𝐍𝐒𝐊𝐀𝐏 𝐀𝐒 Twoje Polskie Autoryzowane Biuro Księgowe +47 939 82 173 post@topnor.no

Sprzedaż gotówkowa i systemy kasowe to dwie istotne kwestie, o których warto wiedzieć. Poniżej przedstawiamy kluczowe informacje dotyczące tych zagadnień: SPRZEDAŻ GOTÓWKOWA (KONTANTSALG): Jeśli sprzedajesz towary lub usługi, za które klient rozlicza się natychmiast za pomocą gotówki, kart płatniczych lub rozwiązań płatniczych na urządzeniach mobilnych (takich jak Vipps), nazywa się to sprzedażą gotówkową. SYSTEM KASOWY (KASSASYSTEM): Jest obowiązkowy dla podmiotów zobowiązanych do prowadzenia księgowości (bokføringspliktige). Musi być zgodny z wymaganiami, a Skatteetaten (Norweski Urząd Skarbowy) publikuje listę zatwierdzonych systemów. Niedostosowanie się do wymogów może prowadzić do nałożenia grzywny lub podwójnej grzywny za powtarzające się naruszenia. REJESTRACJA I PARAGON: Wszystkie transakcje powinny być rejestrowane natychmiast po ich wykonaniu. Jeśli korzystasz z kassystemu z wyświetlaczem, upewnij się, że jest on łatwo widoczny dla klienta. Po każdej transakcji należy wygenerować paragon sprzedaży, chyba że korzystasz z zintegrowanego systemu płatności, a klient nie życzy sobie otrzymania potwierdzenia transakcji. DAGSOPPGJØR (ZESTAWIENIE DZIENNIE): Na zakończenie dnia należy wydrukować lub zachować zestawienie dziennej rejestracji w systemie kasowym (raport Z). Saldo gotówki i raport z każdego terminala płatniczego muszą korespondować z informacjami zawartymi w raporcie Z. Wszelkie różnice powinny być wyjaśnione, a dokumentacja musi zawierać informacje o osobie odpowiedzialnej za obliczenia gotówkowe i zgodność sprzedaży gotówkowej. BANKTERMINAL I PŁATNOŚCI MOBILNE: Sam bankterminal nie spełnia wymagań systemu kasowego, chyba że jest zintegrowany z kassystemem. Płatności mobilne, np. Vipps, nie zastępują systemu kasowego. INNE BRANŻOWE REGULACJE: Niektóre branże, np. fryzjerzy, taksówkarze czy lokale serwujące alkohol, mogą podlegać szczególnym wymaganiom dotyczącym dokumentacji kontantsalg. ZWOLNIENIA Z WYMOGU STOSOWANIA SYSTEMU KASOWEGO: Więcej szczegółowych informacji znajdziesz tutaj: https://info.altinn.no/starte-og-drive/regnskap-og-revisjon/regnskap/kontantsalg-og-kassasystem/ Potrzebujesz porady lub dodatkowych informacji? Jesteśmy gotowi odpowiedzieć na Twoje pytania i udzielić pomocy. TOPNOR REGNSKAP AS Twoje Polskie Autoryzowane Biuro Księgowe +47 939 82 173 post@topnor.no  

Informujemy o najnowszych zmianach w przepisach dotyczących umów o pracę w Norwegii! Nowe regulacje, wynikające z dyrektywy UE, wprowadzają świeże standardy dla firm działających na norweskim rynku. Najważniejsze punkty nowej umowy o pracę w Norwegii: MIEJSCE PRACY ZDEFINIOWANE NA NOWO: W przypadku braku stałego miejsca pracy lub miejsca głównego, umowa musi zawierać informacje o tym, czy pracownik pracuje w różnych miejscach lub czy ma swobodę wyboru miejsca pracy. WYNAJEM PRACOWNIKÓW: W przypadku wynajmu pracowników przez agencję pracy tymczasowej, umowa musi zawierać dane zleceniodawcy. ROZWÓJ KOMPETENCJI: Umowa ma zawierać ewentualne szkolenia oferowane przez pracodawcę. WYNAGRODZENIE: Poszczególne składniki wynagrodzenia powinny być podawane osobno. CZAS PRACY: Jeśli dzienny i tygodniowy czas pracy jest elastyczny, należy podać tę informację w umowie. WAŻNE!! NOWY TERMIN PODPISANIA UMOWY O PRACĘ W NORWEGII: Zgodnie z najnowszymi zmianami, umowę o pracę w Norwegii należy podpisać do 7 dni od rozpoczęcia stosunku pracy – wcześniej było to 30 dni! WZÓR NOWEJ UMOWY O PRACĘ W NORWEGII Dwujęzyczne wzory umowy o pracę dostępne są na stronach Norweskiej Inspekcji Pracy: https://arbeidstilsynet.no/arbeidsforhold/arbeidsavtale/maler-for-arbeidsavtaler/ Na wzorze można także znaleźć instrukcję prawidłowego wypełnienia umowy. TOPNOR REGNSKAP AS Twoje Polskie Autoryzowane Biuro Księgowe +47 939 82 173 post@topnor.no