News Layout 04

Nowy rok to doskonały moment na przypomnienie o obowiązku prowadzenia księgowości projektowej dla firm realizujących prace budowlane i konstrukcyjne.    Firmy zobowiązane do prowadzenia księgowości, które realizują fizycznie kierowane zlecenia budowlane lub konstrukcyjne, muszą prowadzić księgowość projektu dla zleceń na własny rachunek lub na rachunek osób trzecich, jeżeli cena oferty/szacowana wartość sprzedaży przekracza 620 140 NOK + MVA (wg wskaźnika 5G na dzień dzisiejszy).   Dotyczy to również sytuacji, gdy przedsiębiorstwo nie zatrudnia własnych pracowników, lecz korzysta wyłącznie z usług podwykonawców w zakresie wykonywania prac fizycznych związanych z budową lub konstrukcją. Podwykonawcy będą również zobowiązani do prowadzenia rozliczeń projektu, jeżeli cena ofertowa lub obliczona wartość sprzedaży przekroczy limit kwotowy. W związku z tym wszystkie przedsiębiorstwa wykonujące prace na budynkach lub konstrukcjach muszą prowadzić rachunkowość projektu po osiągnięciu limitu kwoty.   Oznacza to, że dokumenty firmowe muszą być oznaczone na projekty, w tym: – faktury przychodowe, – faktury/kvitteringi kosztowe(materialy, podwykonawcy, inne koszty bezpośrednie), – pensje pracowników.   W tym celu trzeba podnieść pakiet Tripletexa na wyższy, który zawiera moduł Projekty.   Od momentu wejścia w obowiązek księgowości projektowej – oznaczać trzeba wszystko – również mniejsze projekty.   Warto wspomnieć, iż dokumentacja potrzebna do stworzenia księgowości projektowej musi być przechowywana przez firmę przez 10 lat.   Dodatkowe dokumenty, które dotyczą projektu i muszą być przechowywane w firmie, to np.: – kontrakty budowlane, – dokumentacja czasu pracy (timelister) – oferty i wyliczenia danego projektu, – kontrakty z podwykonawcami,   Firmy, które działają pod jednym zleceniodawcą (fakturują sumarycznie na wyższe kwoty niż w limicie) ale na różnych mniejszych projektach, muszą to odpowiednio oznaczać na fakturach przychodowych aby nie było wątpliwości, że praca dotyczy kilku mniejszych projektów – obowiązek projektowy ich wtedy nie dotyczy.   Obowiązkiem właściciela firmy jest poinformowanie firmy księgowej, od kiedy ma rozpocząć księgowość projektową. gdyż firmy księgowe nie mają wglądu do umów i ofert jakie są zawierane więc nie mają możliwości tego kontrolować.   Poniżej dane, które muszą otrzymać firmy księgowe: – nr projektu, – imię, nazwisko, adres, ewentualny nazwa firmy nr organizacyjny zleceniodawcy, – zakres działalności na projekcie, – datę rozpoczęcia i zakończenia projektu   Masz pytania? Skontaktuj się z nami! Jeśli masz wątpliwości dotyczące obowiązku prowadzenia księgowości projektowej, skontaktuj się z naszym biurem. Pomożemy Ci w prawidłowym prowadzeniu ksiąg rachunkowych i dostosowaniu firmy do wymogów prawnych w Norwegii.   Twoje Autoryzowane Biuro Księgowe +47 939 82 173post@topnor.nowww.topnor.no    

W Norwegii różne branże podlegają specyficznym wymaganiom formalnym, które regulują ich działalność. Obejmują one obowiązki związane z dokumentacją, ubezpieczeniami, rejestracją czy certyfikacją.   Branża budowlana Firmy budowlane muszą prowadzić szczegółową ewidencję czasu pracy (timelisty) oraz systematycznie wystawiać dokumenty sprzedaży, nie później niż miesiąc od ostatniego terminu VAT. Ważne jest posiadanie ubezpieczeń Yrkesskadeforsikring i Ansvarsforsikring. Każdy pracownik musi posiadać kartę Byggekort (zamówienie na www.hmskort.no). Projekty o wartości powyżej 300 000 NOK wymagają prowadzenia księgowości projektowej (prosjektregnskap), obejmującej m.in. numer projektu, koszty i przychody. Umowy na prace budowlane powinny być precyzyjnie określone i oparte na standardowych wzorach (www.standard.no). Sentral Godkjenning potwierdza zdolność firmy do zarządzania projektami budowlanymi, a StartBank to baza wiarygodnych firm budowlanych.   Firmy sprzątające Pracownicy muszą posiadać kartę Renholdskort (zamówienie na www.hmskort.no). Każda firma sprzątająca podlega obowiązkowej corocznej rejestracji w Arbeidstilsynet.   Taxi Taksometry są obowiązkowe. Przedsiębiorstwa muszą prowadzić dokumentację sprzedaży gotówkowej oraz dokonywać codziennych rozliczeń (dagsoppgjør) za pomocą systemu np. iZettle.   Fryzjerzy i salony urody Obowiązuje podział towarów i usług, łatwo dostępny cennik oraz prowadzenie dziennika wizyt (timebestillinger) i listy pracowników (personalliste).   Restauracje Wymagany jest podział towarów na grupy, cennik oraz dzienne rozliczenie (dagsoppgjør) do 30 minut po zamknięciu kasy. Lista pracowników (personalliste) musi być dostępna na miejscu. Więcej informacji na www.mattilsynet.no.   Warsztaty samochodowe Obowiązkowe jest prowadzenie listy pracowników (personalliste). Warsztaty zajmujące się kluczowymi naprawami muszą posiadać zezwolenie wydane przez Statens vegvesen (Godkjenning av verksteder).   Wynajem personelu Firmy wynajmujące pracowników muszą być wpisane do rejestru prowadzonego przez Arbeidstilsynet. Rejestracja jest obowiązkowa dla przedsiębiorstw, które zatrudniają pracowników tymczasowych do zadań spoza głównej działalności.   Elektrycy Prace pod napięciem wymagają certyfikatu DSB, potwierdzającego zgodność kwalifikacji z norweskimi wymogami. Szczegóły na stronie DSB.   TOPNOR REGNSKAP AS – Twoje Autoryzowane Biuro Księgowe +47 939 82 173 post@topnor.no   www.topnor.no

Wszyscy klienci biznesowi mają obowiązek złożenia informacji dotyczących transakcji z osobami prowadzącymi działalność gospodarczą na własny rachunek (enkeltpersonforetaket – ENK) bez stałego miejsca prowadzenia działalności za poprzedni rok dochodowy. Należy wykazać kwoty objęte fakturami, co umożliwia urzędowi skarbowemu (Skatteetaten) przeprowadzenie kontroli krzyżowej. Dzięki temu można zweryfikować, czy firmy jednoosobowe prawidłowo zadeklarowały swoje przychody w rocznym zeznaniu podatkowym. Termin składania dokumentów – raportowanie należy zakończyć do 15 lutego roku następującego po roku dochodowym. Formularz do wypełnienia – do zgłoszenia tych informacji wykorzystuje się formularz RF-1321 dostępny na platformie Altinn. Kogo dotyczy obowiązek? – obowiązek ten obejmuje wszystkie firmy jednoosobowe (ENK) nieposiadające stałego miejsca prowadzenia działalności, a więc takie, które wykonują swoje zadania w różnych lokalizacjach lub przy różnych projektach. Dotyczy to między innymi branży budowlanej, usług IT, projektów z zakresu architektury i innych działalności prowadzonych w zmiennych miejscach. Należy jednak pamiętać, że przedsiębiorstwa świadczące usługi zdalne nie podlegają temu obowiązkowi. Masz pytania? Skontaktuj się z nami! TOPNOR REGNSKAP AS Twoje Polskie Autoryzowane Biuro Księgowe Telefon: +47 939 82 173 E-mail: post@topnor.no Strona internetowa: www.topnor.no

Rozpoczynając pracę w Norwegii, warto dokładnie zapoznać się z przepisami dotyczącymi okresu wypowiedzenia, zwłaszcza w czasie próbnym. Przejrzyste zasady i znajomość praw pozwalają uniknąć nieporozumień zarówno ze strony pracownika, jak i pracodawcy. Poniżej przedstawiamy kluczowe informacje, które mogą Ci się przydać w przypadku zakończenia współpracy.   Okres wypowiedzenia w czasie próbnym – standardowy okres wypowiedzenia w trakcie umowy próbnej wynosi 14 dni i jest liczony od daty do daty. Jeśli jednak zarówno pracodawca, jak i pracownik wyrażą taką wolę, w umowie o pracę lub układzie zbiorowym można wprowadzić inne, dostosowane do potrzeb zapisy. Kluczowe jest, aby zmiana była uzgodniona na piśmie. Czy można rozwiązać umowę z pracownikiem tymczasowym przed jej zakończeniem? Tak, ale tylko w przypadku wystąpienia ważnej przyczyny. Przykładem może być redukcja etatów. W takich sytuacjach pracodawca jest zobowiązany do przeprowadzenia pełnej procedury rozwiązania umowy, która obejmuje spotkanie z pracownikiem, sporządzenie protokołu oraz wystawienie formalnego wypowiedzenia. A co w przypadku umowy na czas określony? W przypadku zatrudnienia na czas określony rozwiązanie umowy przed upływem okresu wypowiedzenia wymaga zgody obu stron. Pracownik powinien świadczyć pracę do końca wypowiedzenia, chyba że pracodawca zdecyduje inaczej. Jak wygląda sytuacja przy chorobie podczas okresu wypowiedzenia? Jeśli pracownik zachoruje, okres wypowiedzenia przebiega zgodnie z ustalonym harmonogramem. Choroba nie wpływa na jego długość ani na obowiązki stron. Znajomość zasad dotyczących okresu wypowiedzenia w Norwegii to klucz do sprawnego zakończenia współpracy z pracodawcą. Niezależnie od rodzaju umowy czy przyczyn jej rozwiązania, ważne jest, aby obie strony działały zgodnie z przepisami i procedurami.   Zapraszamy do kontaktu!   TOPNOR REGNSKAP AS – Twoje Autoryzowane Biuro Księgowe +47 939 82 173 post@topnor.no www.topnor.no

Od 1 stycznia 2025 roku zwiększył się limit dochodu uprawniający do korzystania z karty frikort – wzrasta on do 100.000 NOK (w 2024 roku wynosił 70.000 NOK). Jeśli przez cały rok pracujesz w Norwegii i Twoje zarobki nie przekroczą tej kwoty, możesz skorzystać z frikort i nie płacić zaliczek na podatek.   KWOTA WOLNA OD PODATKU – CO TO JEST? Kwota wolna to poziom dochodu, poniżej którego nie płaci się podatków ani składek. Choć nie jest ona określona jednym przepisem, można ją wyliczyć na podstawie poszczególnych elementów podatku. W 2025 roku składka na ubezpieczenie społeczne (Trygdeavgift) pozostaje wolna od opodatkowania do kwoty 99.650 NOK. Zwolnienie z podatku dochodowego (22%) obowiązuje do poziomu 163.426 NOK, natomiast podatek progresywny (Trinnskatt) zaczyna się od 217.400 NOK. Dodatkowo, w przypadku podatku od majątku (Formueskatt), kwota wolna wynosi 1.760.000 NOK, a dla małżeństw aż 3.520.000 NOK. Jeśli Twój pobyt w Norwegii jest krótszy niż rok, limity te zmniejszają się proporcjonalnie. Najniższy z powyższych progów to 99.650 NOK, co oznacza, że jeśli zarobisz mniej – nie zapłacisz podatku ani składek. Jeśli pracujesz np. tylko pół roku, próg ten wynosi połowę tej kwoty. W praktyce kwota wolna jest nieco wyższa i wynosi 100.047 NOK. Wynika to z przepisu, który mówi, że urząd nie pobiera podatku, jeśli należna dopłata nie przekracza 100 NOK.   KOMU PRZYSŁUGUJE KARTA FRIKORT? – Każdemu, kto ukończył 13 lat – Osobom, których roczne zarobki nie przekroczą 100.000 NOK – Tylko tym, którzy pracują przez pełne 12 miesięcy – w przypadku krótszego okresu pracy limit jest proporcjonalnie niższy   PODSUMOWANIE – Od 2025 roku kwota wolna i limit dla frikort to 100.000 NOK – Zarabiając mniej i pracując cały rok, nie płacisz podatku – Najniższa rzeczywista kwota wolna wynosi 100.047 NOK – Frikort przysługuje osobom powyżej 13 lat z dochodem do 100.000 NOK rocznie – Jeśli pracujesz krócej niż rok, limit frikort jest niższy   Zmiany te mogą wpłynąć na Twoje rozliczenia podatkowe. TOPNOR REGNSKAP AS – Twoje Autoryzowane Biuro Księgowe +47 939 82 173 post@topnor.no   www.topnor.no

Transakcje finansowe pomiędzy spółkami akcyjnymi (AS) a ich akcjonariuszami lub stronami powiązanymi są szczegółowo regulowane przez norweskie prawo spółek. W praktyce ich realizacja jest możliwa wyłącznie przy zachowaniu określonych procedur. Zrozumienie tych zasad oraz ich właściwe stosowanie ma kluczowe znaczenie dla uniknięcia konsekwencji prawnych i finansowych.   Strony powiązane w kontekście transakcji z AS, zgodnie z przepisami Aksjeloven, to między innymi akcjonariusze, dyrektor generalny (daglig leder), członkowie zarządu, spółka matka oraz najbliżsi członkowie ich rodzin.   Które umowy podlegają regulacjom? Decydujący w określeniu, czy dana transakcja wymaga zastosowania przepisów zawartych w Aksjeloven § 3-8, jest charakter umowy. Jeśli którakolwiek ze stron stawia swoje interesy ponad interesami spółki, umowa podlega szczególnym regulacjom. Istnieje szereg wyjątków, które pozwalają na wyłączenie umowy spod regulacji § 3-8 norweskiego prawa spółek. Pierwszym z nich jest wartość umowy – jeśli realna wartość transakcji wynosi mniej niż 2,5% sumy bilansowej spółki, regulacje te nie mają zastosowania. Drugim wyjątkiem jest wartość kontraktu, która, jeśli nie przekracza 100 000 NOK i zostanie zaakceptowana przez zarząd spółki, również nie podlega tym przepisom. Kolejnym przypadkiem są umowy zawarte w ramach standardowej działalności spółki, o ile ich warunki są zgodne z przyjętymi standardami rynkowymi. Wyjątkiem są także umowy dotyczące wynagrodzenia dyrektora generalnego lub członków zarządu, pod warunkiem, że zostały one zaakceptowane przez walne zgromadzenie akcjonariuszy. Ponadto przepisy te nie obejmują umów zawieranych w trakcie zakładania spółki ani transakcji dotyczących wsparcia finansowego w ramach struktury koncernu. Dzięki tym wyjątkom możliwe jest uniknięcie niepotrzebnych formalności w przypadku standardowych lub niewielkich transakcji, co znacząco ułatwia prowadzenie działalności gospodarczej. Świadomość tych wyjątków pomaga uniknąć nieprawidłowości i błędów związanych z zawieraniem umów ze stronami powiązanymi.   Procedury zatwierdzania transakcji – aby transakcja pomiędzy spółką a stroną powiązaną była zgodna z prawem, należy spełnić określone wymagania:   Ocena umowy przez zarząd: Zarząd musi przeanalizować warunki transakcji i sporządzić oświadczenie wyjaśniające zasady wyceny. Weryfikacja przez rewizora: Oświadczenie musi zostać zatwierdzone przez rewizora, nawet jeśli spółka nie jest zobowiązana do posiadania rewizora. Zatwierdzenie przez walne zgromadzenie: Dokument należy przedstawić na walnym zgromadzeniu akcjonariuszy i zarejestrować w Foretaksregisteret. Bezpieczeństwo finansowe: Oświadczenie powinno potwierdzać, że transakcja jest bezpieczna dla płynności finansowej i kapitałów własnych spółki. Dzięki przestrzeganiu tych procedur spółka zabezpiecza swoje interesy oraz interesy swoich akcjonariuszy, minimalizując ryzyko prawne i finansowe.   PodsumowanieTransakcje pomiędzy spółką akcyjną a stronami powiązanymi mogą być legalnie realizowane wyłącznie w zgodzie z obowiązującymi przepisami prawa. Dokładna analiza i przestrzeganie wyjątków, jak również procedur zatwierdzania, pozwala uniknąć komplikacji, a także zapewnić transparentność i zgodność z norweskim prawem. Dbałość o te aspekty to klucz do utrzymania stabilności finansowej spółki.   TOPNOR REGNSKAP AS – Twoje Autoryzowane Biuro Księgowe +47 939 82 173 post@topnor.no www.topnor.no

Nie każdy zdaje sobie sprawę, że w Norwegii istnieje zjawisko określane jako kradzież wynagrodzenia (LØNNSTYVERI), które jest poważnym naruszeniem prawa. Dotyczy sytuacji, w których pracodawca nie wywiązuje się z obowiązku wypłaty należnych świadczeń za wykonaną pracę. Dotyczy to nie tylko wynagrodzenia zasadniczego, ale również dodatków za nadgodziny, feriepenger oraz innych świadczeń wynikających z umowy o pracę. Istotą tego działania jest sytuacja, w której pracodawca osiąga korzyści finansowe kosztem pracownika, jednocześnie naruszając jego prawa.   Czym jest kradzież wynagrodzenia? Kradzież wynagrodzenia obejmuje różnorodne naruszenia prawa pracy, w których pracodawca celowo uchyla się od wypłaty należnych środków lub łamie obowiązujące przepisy. Takie działania mogą przybierać formę nieprzestrzegania minimalnych stawek wynagrodzenia w danej branży, fałszowania ewidencji czasu pracy, na przykład kart godzinowych, czy manipulacji związanych z feriepenger, które mogą być zaniżane lub w ogóle niewypłacane. Przykładem tego rodzaju nadużyć jest również tzw. „pay-back”, czyli wymuszanie zwrotu całości lub części wynagrodzenia od pracownika już po jego formalnym przekazaniu. Inne formy kradzieży wynagrodzenia to nielegalne potrącenia z wypłaty, takie jak zawyżone opłaty za zakwaterowanie, żądanie pokrycia kosztów odzieży roboczej czy środków czystości, a także inne nieuzasadnione obciążenia finansowe, które zgodnie z prawem powinien ponosić pracodawca. Nowe regulacje – kara za kradzież wynagrodzenia Od 1 stycznia 2022 roku w Norwegii niewypłacenie wynagrodzenia przez pracodawcę stanowi przestępstwo. Zgodnie z § 395 i § 396 norweskiego kodeksu karnego (straffeloven), pracodawcy, który dopuści się takiego czynu, grozi kara pozbawienia wolności nawet do 6 lat. Warto jednak pamiętać, że nie każda sytuacja opóźnienia w wypłacie może być uznana za kradzież wynagrodzenia. Przypadki, w których pracodawca celowo działa na szkodę pracownika, są rozpatrywane jako przestępstwo.   Co zrobić w przypadku kradzieży wynagrodzenia? W sytuacji, gdy pracownik doświadcza powyższych problemów, ważne jest, aby podjąć odpowiednie kroki:   Zgłoś sprawę do Arbeidstilsynet (Norweska Inspekcja Pracy). Choć instytucja ta nie zajmuje się odzyskiwaniem należności, może udzielić porad oraz wskazać prawa pracownika. Skonsultuj się z prawnikiem. Dochodzenie roszczeń w Norwegii odbywa się na drodze cywilnej, dlatego to pracownik musi sam podjąć działania prawne w celu odzyskania należności.   Pamiętaj o swoich prawach!   TOPNOR REGNSKAP AS – Twoje Autoryzowane Biuro Księgowe +47 939 82 173 post@topnor.no www.topnor.no

Året 2025 bringer med seg betydelige endringer i det norske skattesystemet, som kan få konsekvenser både for arbeidsgivere og arbeidstakere. Her er de viktigste endringene i regelverket:   Trinnskatt – endrede inntektsgrenser Endringer gjelder den progressive inntektsskatten, der satsene varierer etter inntektsnivå. Følgende trinn gjelder for 2025:Inntekt fra 217 400 NOK: 1,7 %Inntekt fra 306 050 NOK: 4 %Inntekt fra 697 150 NOK: 13,7 %Inntekt fra 942 400 NOK: 16,7 %Inntekt over 1 410 750 NOK: 17,7 %   Fjerning av ekstra arbeidsgiveravgift Den ekstra arbeidsgiveravgiften på 5 % for lønnsinntekter over 850 000 NOK, som ble innført i 2023 som et midlertidig tiltak, fjernes fra og med 2025.   Nye regler for rapportering av forskuddsskatt Fra januar 2025 må arbeidsgivere inkludere to separate poster i rapporteringen av forskuddsskatt: – Standard forskuddsskatt – Tilleggsskatt, frivillig fastsatt av arbeidstakerVi minner om at ansatte har rett til å betale høyere forskuddsskatt dersom de ønsker å unngå restskatt ved årsoppgjøret.   Reisefradrag – endringer for pendlere Endringer gjelder også for personer som pendler til jobb. Fra 2025: – Egenandelen økes til 15 200 NOK – Kilometersatsen økes til 1,83 NOK   Oppsummering Disse endringene kan påvirke skatteoppgjøret og budsjettplanleggingen både for arbeidsgivere og arbeidstakere. Det er viktig å sette seg inn i detaljene i de nye reglene for å tilpasse seg de nye kravene på riktig måte.   Har du spørsmål eller trenger du hjelp? Ta kontakt med oss – vi hjelper deg gjerne!   Ditt autoriserte regnskapskontor+47 939 82 173post@topnor.no www.topnor.no

Rok 2025 przynosi istotne zmiany w systemie podatkowym Norwegii, które mogą mieć znaczenie zarówno dla pracodawców, jak i pracowników. Oto najważniejsze modyfikacje w przepisach:   Progi podatku progresywnego (trinnskatt) Zmiany obejmują progresywny podatek dochodowy, którego stawki zależą od wysokości osiąganych dochodów. Na rok 2025 ustalono następujące progi: dochody od 217 400 NOK: 1,7%, dochody od 306 050 NOK: 4%, dochody od 697 150 NOK: 13,7%, dochody od 942 400 NOK: 16,7%, dochody powyżej 1 410 750 NOK: 17,7%.   Zniesienie dodatkowej składki arbeidsgiveravgift Dodatkowa składka od dochodów pracownika w wysokości 5%, dotycząca wynagrodzeń powyżej 850 000 NOK rocznie, wprowadzona w 2023 roku jako środek tymczasowy, zostaje zniesiona od 2025 roku.   Nowe zasady raportowania zaliczek podatkowych Od stycznia 2025 roku pracodawcy będą zobowiązani do uwzględnienia w raportach zaliczek podatkowych dwóch osobnych rubryk: – Standardowa zaliczka podatkowa, – Dodatkowa zaliczka, dobrowolnie ustalana przez pracownika. Przypominamy się, że pracownicy mają prawo wpłacać wyższe zaliczki podatkowe, jeśli chcą uniknąć dopłat przy rozliczeniu rocznym.   Odliczenie kosztów podróży (reisefradrag) Zmiany dotyczą również osób dojeżdżających do pracy, w tym tzw. pendlerów. Od 2025 roku: – Udział własny w kosztach podróży wzrasta do 15 200 NOK, – Stawka za każdy kilometr zwiększa się do 1,83 NOK.   Podsumowanie Powyższe zmiany mogą wpłynąć na sposób rozliczeń podatkowych oraz planowanie budżetu zarówno pracodawców, jak i pracowników. Warto zapoznać się ze szczegółami nowych przepisów, aby właściwie dostosować się do zmieniających się regulacji.   Masz pytania lub potrzebujesz wsparcia? Skontaktuj się z nami, a chętnie pomożemy!   Twoje Autoryzowane Biuro Księgowe+47 939 82 173post@topnor.no  www.topnor.no