Masz zaległości w VAT i AGA? Sprawdź, jak rozłożyć podatki na raty
W sytuacji, gdy firma nie jest w stanie terminowo regulować zobowiązań podatkowych z tytułu VAT i AGA, istnieje możliwość złożenia wniosku o rozłożenie ich na raty. Takie rozwiązanie może pomóc ustabilizować finanse przedsiębiorstwa, jednak kluczowe jest odpowiednie przygotowanie dokumentacji i uargumentowanie wniosku. Uwaga: Warunkiem złożenia wniosku jest wcześniejsze opłacenie zaliczki na podatek dochodowy od pracowników (Forskuddsstrekk). Jeśli nie zostanie ona uregulowana, wniosek nie zostanie przyjęty. Jak przygotować wniosek – najważniejsze kroki 1. Przedstaw szczegóły zaległości Opisz dokładnie, jakie podatki są objęte wnioskiem, jakie są ich kwoty oraz terminy wymagalności. 2. Zaproponuj plan spłaty Wskaż konkretne kwoty poszczególnych rat oraz ich terminy. Plan powinien być realistyczny i możliwy do zrealizowania z uwagi na aktualną sytuację finansową firmy. 3. Wyjaśnij sytuację przedsiębiorstwa Uzasadnij, dlaczego doszło do opóźnień w płatnościach. Opisz bieżącą sytuację finansową oraz działania naprawcze podjęte przez firmę. 4. Dołącz wymagane dokumenty Wniosek powinien zawierać: – budżet firmy i prognozy przepływów pieniężnych, – potwierdzenia dotyczące prób pozyskania kredytów lub innego finansowania, – informacje o aktualnych zobowiązaniach i długach firmy, – dokumentację księgową za ostatnie trzy lata i rok bieżący, – wszelkie inne dokumenty potwierdzające perspektywy poprawy sytuacji, np. podpisane kontrakty lub lista aktywów. Dlaczego warto działać szybko Dobrze przygotowany wniosek o rozłożenie zobowiązań na raty może uchronić firmę przed sankcjami finansowymi, windykacją i utratą płynności. Uporządkowanie relacji z organami skarbowymi daje przedsiębiorstwu przestrzeń do dalszego funkcjonowania i rozwoju. Jeśli potrzebujesz pomocy – skontaktuj się z nami! Zapraszamy na bezpłatną pierwszą konsultację J 𝐓𝐎𝐏𝐍𝐎𝐑 𝐑𝐄𝐆𝐍𝐒𝐊𝐀𝐏 𝐀𝐒 Twoje Polskie Autoryzowane Biuro Księgowe +47 939 82 173 post@topnor.no www.topnor.no
Nowe zasady równowagi płci w norweskich zarządach
Kogo obejmują nowe przepisy? Rodzaj przedsiębiorstwa Termin wdrożenia Spółki akcyjne, spółdzielnie, wspólnoty mieszkaniowe Etapowe wdrażanie Spółdzielnie i wspólnoty mieszkaniowe powyżej 500 członków Do 30 czerwca 2025 Fundacje prowadzące działalność gospodarczą Do 30 czerwca 2025 Harmonogram wdrażania Data Wymagania 31 grudnia 2024 Firmy z przychodami powyżej 100 mln NOK 30 czerwca 2025 Firmy powyżej 50 pracowników, spółdzielnie powyżej 500 członków 30 czerwca 2026 Firmy powyżej 30 pracowników 30 czerwca 2027 Podmioty z przychodami powyżej 70 mln NOK 30 czerwca 2028 Podmioty z przychodami powyżej 50 mln NOK Wymogi dotyczące równowagi płci Wielkość zarządu Maksymalna liczba osób tej samej płci 3–4 członków 2 5–6 członków 3 9+ członków 60% zarządu Konsekwencje nieprzestrzegania przepisów Zarząd może zostać uznany za nieważnie powołany. Rejestr przedsiębiorstw może odmówić wpisu firmy. W skrajnych przypadkach grozi przymusowe rozwiązanie firmy. Co dalej? Aby uniknąć sankcji, warto już teraz dostosować firmę do nowych przepisów. Zaleca się aktualizację statutów, zmianę procedur rekrutacyjnych i stałe monitorowanie składu zarządu. Od 1 stycznia 2024 roku w Norwegii obowiązują nowe przepisy dotyczące parytetów w zarządach firm. Mają one na celu poprawę równowagi płci i zwiększenie różnorodności w kierowaniu przedsiębiorstwami. Firmy muszą dostosować swoje zarządy do określonych norm proporcji kobiet i mężczyzn. Proces wdrażania tych wymogów odbywa się etapowo, a ostateczny termin dostosowania upływa w 2028 roku. Niezastosowanie się do nowych zasad może prowadzić do poważnych konsekwencji, takich jak unieważnienie powołania zarządu czy odmowa wpisu w rejestrze przedsiębiorstw. Firmy muszą podjąć kroki, aby uniknąć sankcji i skorzystać z rosnącej roli kobiet w biznesie. 𝐓𝐎𝐏𝐍𝐎𝐑 𝐑𝐄𝐆𝐍𝐒𝐊𝐀𝐏 𝐀𝐒 Twoje Polskie Autoryzowane Biuro Księgowe +47 939 82 173 post@topnor.no www.topnor.no
Jak akcje wpływają na Twoją kontrolę w spółce?
Decyzja o założenie spółki akcyjnej (AS) w Norwegii lub zakup akcji w istniejącej firmie to poważny krok biznesowy. Zrozumienie, jakie prawa przysługują akcjonariuszom i w jakim stopniu udziały przekładają się na kontrolę nad przedsiębiorstwem, jest kluczowe dla skutecznego zarządzania i podejmowania strategicznych decyzji. Prawa wszystkich akcjonariuszy Każdy akcjonariusz ma zagwarantowane podstawowe uprawnienia, niezależnie od liczby posiadanych akcji. Wszystkie udziały powinny zapewniać równe prawa, w tym dotyczące majątku spółki. Akcjonariusze mają prawo do uczestnictwa w walnym zgromadzeniu, uzyskania informacji na temat spraw spółki oraz zgłaszania sprzeciwu wobec niezgodnych z prawem decyzji. Mniejszościowi akcjonariusze posiadają zabezpieczenia prawne przed nadużyciami ze strony większościowych udziałowców. Jednak ich wpływ na kluczowe decyzje firmy jest ograniczony. Poziom własności akcji Uprawnienia akcjonariusza Konsekwencje biznesowe Przykłady decyzji Ograniczenia Każdy akcjonariusz – Udział w walnym zgromadzeniu– Prawo do informacji– Możliwość zgłoszenia wniosków Brak istotnego wpływu na zarządzanie – Otrzymywanie informacji– Wnioskowanie o decyzje Brak kontroli nad spółką 10%+ akcji – Wgląd do dokumentów– Możliwość zwołania walnego zgromadzenia Możliwość wymuszenia omówienia ważnych spraw – Wnioskowanie o kontrolę– Blokowanie przymusowego wykupu Brak realnego wpływu na zarządzanie 33,4%+ akcji – Negatywna większość– Możliwość blokowania zmian w statucie Uniemożliwienie niekorzystnych zmian strukturalnych – Blokowanie fuzji i podziałów– Ograniczenie zmian kapitału Brak kontroli nad operacjami codziennymi 50,1%+ akcji – Zwykła większość– Możliwość wyboru zarządu Realna kontrola nad spółką – Wybór zarządu– Decyzje finansowe Brak kontroli nad fundamentalnymi zmianami 66,7%+ akcji – Większość kwalifikowana– Pełna kontrola nad strukturą Możliwość przekształcenia spółki – Zmiana statutu– Decyzje o fuzjach i przejęciach Odpowiedzialność za całość funkcjonowania 90%+ akcji – Pełna dominacja– Możliwość wykupu mniejszości Całkowita kontrola nad spółką – Przymusowy wykup akcji– Elastyczność podatkowa Pełna odpowiedzialność prawna i finansowa Struktura akcji a podział władzy w spółce W spółkach akcyjnych można stosować różne struktury akcji, np. akcje klasy A z pełnym prawem głosu i akcje klasy B dające jedynie prawo do dywidendy. Takie podziały pozwalają dostosować model zarządzania do strategii akcjonariuszy. Umowa akcjonariuszy (aksjonæravtale) Warto już na etapie zakładania spółki zawrzeć umowę akcjonariuszy, która precyzuje prawa i obowiązki współwłaścicieli. Taki dokument może określać kwestie podziału zysków, decyzyjność w kluczowych sprawach czy mechanizmy rozwiązywania sporów. Może to zapobiec problemom w przypadku równego podziału akcji, gdzie dwaj akcjonariusze posiadają po 50% udziałów i każdy ma prawo weta wobec decyzji drugiego. Podsumowanie Kontrola nad spółką akcyjną w Norwegii zależy od liczby posiadanych akcji i wynikających z nich praw. Kluczowe progi własności decydują o wpływie na funkcjonowanie firmy, od podstawowych praw akcjonariuszy, przez możliwość blokowania ważnych decyzji, po pełną kontrolę nad firmą. Właściwe zaplanowanie struktury własności oraz zawarcie odpowiedniej umowy akcjonariuszy może zapewnić stabilność i zgodność interesów w spółce. Jeśli prowadzisz firmę w Norwegii i potrzebujesz wsparcia w zakresie księgowości, podatków lub doradztwa biznesowego, skontaktuj się z naszym biurem rachunkowym. Pomożemy Ci zoptymalizować zarządzanie Twoją spółką i zapewnić jej stabilny rozwój. 𝐓𝐎𝐏𝐍𝐎𝐑 𝐑𝐄𝐆𝐍𝐒𝐊𝐀𝐏 𝐀𝐒 Twoje Polskie Autoryzowane Biuro Księgowe +47 939 82 173 post@topnor.no www.topnor.no
Skattemelding
Z pewnością wiesz, że w Norwegii każdy zatrudniony i każdy przedsiębiorca musi złożyć zeznanie podatkowe (Skattemelding). Jeśli myślisz, że masz jeszcze dużo czasu – masz rację, ale… czy na pewno chcesz zostawiać to na ostatnią chwilę? Uniknięcie tego obowiązku skutkuje karami oraz odsetkami za nieterminowość, a następnie automatycznym obliczeniem podatku przez urząd, co zazwyczaj prowadzi do niekorzystnych dla podatnika naliczeń, przewyższających zwykle minimum podatkowe. Nie warto ryzykować! J To wstępne rozliczenie, czyli Skattemelding, stanowi podstawę do sprawdzenia poprawności danych przez podatnika. Kolejnym etapem jest dokonanie rocznego rozliczenia firmy. Ostateczny termin wysłania zeznania to 31 maja roku następującego po roku, którego dotyczy zeznanie. W okresie od czerwca do października urząd wysyła ostateczne wyliczenie podatku, Skatteoppgjør, informując podatnika o kwocie do zapłaty lub do zwrotu. Ważne jest, aby przedsiębiorcy w Norwegii złożyli zeznanie do 31 maja każdego roku, uzupełniając formularz Skattemelding. Z uwagi na zmiany w przepisach podatkowych od roku 2023, wszystkie firmy norweskie są zobligowane do składania zeznań podatkowych za pomocą dedykowanego oprogramowania do sporządzania rocznych rozliczeń. Programy takie jak Visma, Fiken oraz Tripletex AS zostały specjalnie zaprojektowane z myślą o przygotowywaniu rocznych rozliczeń dla przedsiębiorstw. Przez te platformy możliwe jest przesyłanie zeznań bezpośrednio do Altinn. Należy zauważyć, że korzystanie ze starych formularzy w Altinn nie jest już aktywną opcją. Niemniej jednak istnieje pewien wyjątek dla jednoosobowych firm, które nie są zobligowane do sporządzania rocznych sprawozdań finansowych. Takie firmy, których przychód w ciągu roku wynosił poniżej 50 000 NOK, mogą w zakładce “Næring” zadeklarować wynik ze swojej działalności (pod swoim prywatnym skattemeldingiem). Termin rozliczeń rocznych dla przedsiębiorców upływa 31 maja, a jeśli wiesz, że nie zdążysz z rozliczeniem swojej firmy, możesz wnioskować o wydłużenie terminu dostarczenia zeznania podatkowego. Czy wiesz, że możesz ubiegać się o 30-dniowe odroczenie do 30.06.2025? Termin składania wniosków o odroczenie upływa 31 maja każdego roku. Poszukujesz księgowego? Zapraszamy do kontaktu z nami! TOPNOR REGNSKAP AS Twoje Polskie Autoryzowane Biuro Księgowe +47 939 82 173 post@topnor.no
Norweski Inspektorat Pracy – kontrole 2025
W 2025 roku Arbeidstilsynet (Norweski Inspektorat Pracy) skoncentruje się na przeprowadzaniu szczegółowych kontroli w sektorze budowlanym. Oto kilka rad, jak przygotować swoją firmę na nadchodzące kontrole: Skup się na zdrowiu pracowników: Dotychczas inspektorat koncentrował się głównie na zapobieganiu wypadkom, jednak teraz szczególną uwagę poświęci chorobom zawodowym, takim jak nowotwory i schorzenia układu mięśniowo-szkieletowego. Przeanalizuj czynniki ryzyka: Będą prowadzone szczegółowe kontrole dotyczące identyfikacji i minimalizacji ryzyka zdrowotnego w miejscu pracy, dlatego warto dokonać audytu ryzyka zdrowotnego. Dbaj o ochronę przed substancjami niebezpiecznymi: Inspektorzy będą sprawdzać, czy pracodawcy wiedzą, jak zapobiegać ekspozycji na substancje rakotwórcze, takie jak azbest czy pył krzemionkowy. Skup się na ergonomii: Będą kontrolowane procedury związane z zapobieganiem schorzeniom układu mięśniowo-szkieletowego. Dobrze jest zainwestować w ergonomiczne stanowiska pracy i technologie ułatwiające pracownikom wykonywanie ich obowiązków. Zapewnij odpowiednie warunki pracy: Inspektorat sprawdzi przestrzeganie przepisów dotyczących wynagrodzeń, czasu pracy, ale także zapewnienia odpowiednich warunków socjalnych, takich jak czyste toalety i miejsce odpoczynku. Zwalczaj nielegalne zatrudnienie: Inspektorzy będą identyfikować przypadki pracy na czarno i innych form nielegalnego zatrudnienia. Ważne jest, aby unikać takich sytuacji i zadbać o zgodność z przepisami. Obszar kontroli Opis 1. Zwalczanie nielegalnego zatrudnienia i oszustw – Identyfikacja przypadków pracy na czarno oraz innych form nielegalnego zatrudnienia.– Współpraca z innymi instytucjami w celu zwalczania przestępczości w środowisku pracy. 2. Zapobieganie ekspozycji na substancje rakotwórcze i chemiczne – Sprawdzenie, czy pracodawcy są świadomi ryzyka związanego z narażeniem na substancje rakotwórcze (np. azbest, pył krzemionkowy).– Weryfikacja wprowadzenia odpowiednich środków ochrony zdrowia pracowników. 3. Zapewnienie odpowiednich warunków pracy – Kontrola przestrzegania przepisów dotyczących czasu pracy, wynagrodzeń oraz innych warunków zatrudnienia.– Weryfikacja, czy pracodawcy zapewniają pracownikom odpowiednie warunki socjalne (np. czyste toalety, miejsce do odpoczynku). 4. Zapobieganie schorzeniom układu mięśniowo-szkieletowego – Ocena działań pracodawców w zakresie identyfikacji i minimalizacji czynników ryzyka powodujących schorzenia mięśniowo-szkieletowe.– Weryfikacja stosowania ergonomicznych stanowisk pracy i technologii wspierających pracowników. 5. Zwalczanie wypadków przy pracy – Kontynuacja działań na rzecz zapobiegania wypadkom, zwłaszcza podczas pracy na wysokościach oraz przy zabezpieczeniach przed upadkami.– Sprawdzenie stosowania odpowiednich środków ochrony osobistej i przestrzegania procedur bezpieczeństwa. TOPNOR REGNSKAP AS Twoje Polskie Autoryzowane Biuro Księgowe +47 939 82 173 post@topnor.no
Spółki ANS/DA w Norwegii: struktura, odpowiedzialność, opodatkowanie i korzyści
Tabela porównawcza Cecha ANS (Ansvarlig selskap med solidarisk ansvar) DA (Ansvarlig selskap med delt ansvar) Rodzaj odpowiedzialności Odpowiedzialność solidarna i nieograniczona Odpowiedzialność podzielona proporcjonalnie do udziałów Minimalna liczba wspólników 2 2 Kapitał zakładowy Brak wymogu minimalnego kapitału Brak wymogu minimalnego kapitału Odpowiedzialność za długi Wspólnicy odpowiadają za całość długów Wspólnicy odpowiadają proporcjonalnie do swoich udziałów Zarząd Nie jest wymagany, najwyższym organem jest zgromadzenie wspólników Nie jest wymagany, najwyższym organem jest zgromadzenie wspólników Reprezentowanie spółki Każdy wspólnik może reprezentować spółkę Każdy wspólnik może reprezentować spółkę Praca w spółce (wynagrodzenie) Brak wynagrodzenia w tradycyjnym sensie, ale wspólnicy mogą pobierać wynagrodzenie (arbeidsgodtgjørelse) Brak wynagrodzenia w tradycyjnym sensie, ale wspólnicy mogą pobierać wynagrodzenie (arbeidsgodtgjørelse) Rejestracja Proces rejestracji trwa 4-8 tygodni Proces rejestracji trwa 4-8 tygodni Podatek dochodowy Opodatkowanie zysków na poziomie wspólników Opodatkowanie zysków na poziomie wspólników Podatek od podziału zysków (utdeling) Tak, po opodatkowaniu zysków, z odliczeniem skjermingsfradrag Tak, po opodatkowaniu zysków, z odliczeniem skjermingsfradrag Rejestracja VAT (MVA) Obowiązkowa, gdy dochód przekroczy 50 000 NOK Obowiązkowa, gdy dochód przekroczy 50 000 NOK Odpowiedzialność po wyjściu ze spółki Tak, za zobowiązania powstałe przed opuszczeniem spółki Tak, za zobowiązania powstałe przed opuszczeniem spółki Wymogi formalne Mniej formalności niż w przypadku spółki AS Mniej formalności niż w przypadku spółki AS Ograniczenie odpowiedzialności Brak, wspólnicy ponoszą pełną odpowiedzialność za długi Tak, odpowiedzialność jest ograniczona do udziału wspólnika w długach Rozliczanie zysków Zyski rozdzielane pomiędzy wspólników proporcjonalnie do ich udziałów Zyski rozdzielane pomiędzy wspólników proporcjonalnie do ich udziałów Zgłoszenie do sądu Nie wymaga rejestracji w sądzie, ale wspólnicy muszą złożyć odpowiednie dokumenty w urzędzie skarbowym Nie wymaga rejestracji w sądzie, ale wspólnicy muszą złożyć odpowiednie dokumenty w urzędzie skarbowym Obowiązki administracyjne Niewielkie wymagania administracyjne w porównaniu do spółek kapitałowych Niewielkie wymagania administracyjne w porównaniu do spółek kapitałowych Dostępność dla zagranicznych inwestorów Tak, możliwe jest posiadanie zagranicznych wspólników Tak, możliwe jest posiadanie zagranicznych wspólników Możliwość podziału zysków Tak, zyski mogą być dzielone między wspólników zgodnie z ich udziałami Tak, zyski mogą być dzielone między wspólników zgodnie z ich udziałami Wspólnicy jako osoby fizyczne czy prawne Wspólnicy mogą być zarówno osobami fizycznymi, jak i prawnymi Wspólnicy mogą być zarówno osobami fizycznymi, jak i prawnymi Rejestracja działalności gospodarczej Wymagana, jeśli prowadzi się działalność zarobkową Wymagana, jeśli prowadzi się działalność zarobkową Ochrona przed wierzycielami Brak ochrony przed wierzycielami, majątek wspólników może zostać zajęty Ochrona przed wierzycielami w ramach podzielonej odpowiedzialności Zmiana wspólnika Wymaga zgody wszystkich wspólników, a także może wymagać zmiany umowy spółki Wymaga zgody wszystkich wspólników, a także może wymagać zmiany umowy spółki Spółka osobowa (ansvarlig selskap – ANS/DA) to forma działalności gospodarczej, w której wspólnicy ponoszą osobistą odpowiedzialność za zobowiązania firmy. Istnieją dwa główne rodzaje takich spółek: – ANS (ansvarlig selskap med solidarisk ansvar) – każdy wspólnik odpowiada za całość zobowiązań firmy. – DA (ansvarlig selskap med delt ansvar) – każdy wspólnik odpowiada jedynie do wysokości ustalonej w umowie części zobowiązań. Spółki ANS/DA mogą założyć minimum dwie osoby, a wszelkie zasady ich funkcjonowania reguluje Ustawa o spółkach (Selskapsloven). Różnica między ANS a DA – ANS: Wspólnicy ponoszą solidarną, nieograniczoną odpowiedzialność. Wierzyciel może żądać całości długu od dowolnego wspólnika. – DA: Odpowiedzialność wspólników jest podzielona zgodnie z udziałami określonymi w umowie. Struktura i zarządzanie spółką Spółka ANS/DA nie musi mieć zarządu ani prezesa – najwyższym organem decyzyjnym jest selskapsmøte (zgromadzenie wspólników). Wspólnicy mogą powołać zarząd lub osobę odpowiedzialną za codzienne operacje. Popularność spółek ANS/DA w Norwegii Na podstawie danych z Brønnøysundregistrene na grudzień 2024 roku: – Spółki osobowe (ANS) stanowią mniejszość w porównaniu do innych typów firm. – Liczba spółek typu DA jest nieco większa, ale nadal nie osiąga poziomu spółek akcyjnych (AS). – W porównaniu do spółek osobowych, liczba spółek akcyjnych (AS) i jednoosobowych działalności gospodarczych (ENK) jest znacznie wyższa, co świadczy o popularności tych form działalności gospodarczej w Norwegii. Opodatkowanie ANS/DA Spółki ANS/DA nie są opodatkowane jako odrębne podmioty – ich dochody przypisuje się wspólnikom, którzy rozliczają się indywidualnie: – Podatek od pracy wspólnika (arbeidsgodtgjørelse) – opodatkowanie od 0% do 50,6%. – Podatek od zysków spółki – 22%. – Podatek od podziału zysków (utdeling) – 22% po przeliczeniu współczynnikiem 1,72. Czy warto założyć spółkę ANS/DA? Korzyści: – Brak wymogu minimalnego kapitału zakładowego. – Prostsza rejestracja niż w przypadku spółki AS. Ryzyka: – Wspólnicy odpowiadają majątkiem osobistym. – Brak możliwości zatrudnienia siebie w spółce. Podsumowując, wybór między ANS, DA a innymi formami działalności powinien być uzależniony od indywidualnych potrzeb i poziomu akceptacji ryzyka finansowego. TOPNOR REGNSKAP AS Twoje Autoryzowane Biuro Księgowe +47 939 82 173 post@topnor.no
Pendler status
Jeśli mieszkasz w Norwegii, Twój status podatkowy zależy od miejsca stałego zamieszkania. Osoby mające stały adres w Norwegii nie są uznawane za pendlerów. Jeśli jednak Twój stały adres znajduje się w innym kraju EOG, należy sprawdzić dodatkowe warunki. Aby być uznanym za pendlera, musisz być w związku małżeńskim lub posiadać formalną władzę rodzicielską nad dziećmi, z którymi mieszkasz w swoim kraju. Jeśli spełniasz ten warunek, kolejnym kryterium jest częstotliwość podróży do domu – powinny one odbywać się minimum co trzy tygodnie. Jeśli nie podróżujesz tak często, ale jest to uzasadnione cyklem pracy, nadal możesz zostać uznany za pendlera. W przeciwnym razie tracisz ten status. Osoby bez rodziny w Polsce lub innym kraju EOG podlegają dodatkowym restrykcjom przy ubieganiu się o status pendlera.Weryfikację można przeprowadzić za pomocą kwestionariusza Skatteetaten: https://www.skatteetaten.no/person/skatt/hjelp-til-riktig-skatt/arbeid-trygd-og-pensjon/reise-tilfra-jobb/pendler/pendler/ lub skorzystać z usług firm zajmujących się doradztwem podatkowym, np. pod numerem +47 404 24 444. Każdy pracownik ma obowiązek poinformowania pracodawcy o swoim statusie podatkowym. Jeśli tego nie zrobi, pracodawca naliczy podatek zgodnie z obowiązującymi zasadami, a ewentualne korekty można dokonać później w indywidualnym rozliczeniu podatkowym (Skattemelding). Jeśli nie posiadasz statusu pendlera lub korzystasz z karty podatkowej kildeskatt 25%, podatek musi być pobrany od zakwaterowania zapewnionego przez pracodawcę. W przypadku zapewnienia miejsca z dostępem do kuchni i możliwości przygotowywania posiłków diety podlegają opodatkowaniu. Jedynie zakwaterowanie bez takiej możliwości (np. hotel, barak) zwalnia diety z podatku. Dodatkowo, jeśli Twoja karta podatkowa to kildeskatt 25%, podatek w tej wysokości pobierany jest od wszystkich składników wynagrodzenia, w tym diet oraz feriepenger (wynagrodzenia wakacyjnego). Nie ma możliwości jednoczesnego korzystania ze statusu pendlera i opodatkowania według kildeskatt 25%. Twoje Autoryzowane Biuro Księgowe +47 939 82 173post@topnor.nowww.topnor.no
VAT od pojazdów firmowych – zasady i możliwości odliczenia
Odliczanie VAT od pojazdów firmowych w Norwegii to temat, który budzi wiele pytań wśród przedsiębiorców. Nie wszystkie pojazdy dają możliwość pełnego odliczenia podatku, dlatego warto wiedzieć, które z nich kwalifikują się do takiej ulgi. W przypadku samochodów osobowych, takich jak standardowe auta osobowe czy furgonetki klasy 1, odliczenie VAT co do zasady nie jest możliwe. Jednak są wyjątki, z których mogą skorzystać niektóre branże. Firmy zajmujące się transportem, taksówki, wypożyczalnie samochodów czy przedsiębiorstwa handlujące pojazdami mogą odliczyć VAT nawet od samochodów osobowych. Jeśli prowadzisz działalność, w której auto jest niezbędnym narzędziem pracy, warto skonsultować się z księgowym, ponieważ w niektórych przypadkach odliczenie jest możliwe. Często pojawia się również pytanie o pojazdy elektryczne – wbrew powszechnemu przekonaniu, obowiązują je dokładnie te same zasady, co auta spalinowe. Oznacza to, że jeśli dany samochód osobowy nie podlega zwrotowi VAT, to samo dotyczy jego elektrycznego odpowiednika. Pełne odliczenie VAT możliwe jest dla pojazdów ciężarowych i furgonetek klasy 2, ale pod warunkiem, że są wykorzystywane wyłącznie do działalności opodatkowanej. To istotna ulga dla przedsiębiorców zajmujących się transportem, dostawami lub logistyką. Jeśli jednak pojazd służy zarówno do celów firmowych, jak i prywatnych, podatek VAT można odliczyć jedynie w części odpowiadającej użytkowi służbowemu. Norweskie przepisy wymagają prowadzenia dokładnej ewidencji przebiegu. Warto również pamiętać, że koszty eksploatacji pojazdu, takie jak paliwo, serwis czy myjnia samochodowa, podlegają odliczeniu tylko wtedy, gdy dany pojazd kwalifikuje się do zwrotu VAT. W przeciwnym razie wydatki związane z użytkowaniem auta osobowego nie będą mogły zostać odliczone. Dobra znajomość tych zasad pozwala przedsiębiorcom uniknąć niepotrzebnych kosztów i zoptymalizować wydatki związane z prowadzeniem firmy. Warto na bieżąco monitorować przepisy oraz skonsultować się z doradcą podatkowym, aby w pełni wykorzystać dostępne ulgi. Świadome zarządzanie finansami to klucz do oszczędności i lepszego planowania budżetu firmy. Twoje Autoryzowane Biuro Księgowe +47 939 82 173 post@topnor.no www.topnor.no
Pożyczka od akcjonariusza do AS/pożyczka między dwiema spółkami
Udzielenie pożyczki przez akcjonariusza na rzecz spółki akcyjnej (AS) jest dozwolone, ale wymaga spełnienia kilku kluczowych warunków. Poniżej przedstawiamy najważniejsze aspekty, które należy wziąć pod uwagę. 1. Oprocentowanie pożyczki Możliwe jest ustalenie oprocentowania na poziomie 0%, jednak jeśli zostaną naliczone odsetki, należy wykazać je w prywatnym zeznaniu podatkowym jako dochód. W Norwegii obowiązuje tzw. „skjermingsrente” – minimalna stopa zwrotu od kapitału własnego. Jeśli oprocentowanie pożyczki przekracza ten próg, nałożone zostaną dodatkowe podatki. Stawka „skjermingsrente” jest aktualizowana sześć razy w roku. Aktualne wartości można znaleźć na stronie internetowej urzędu skarbowego. Ustalanie odsetek na poziomie rynkowym jest kluczowe, aby uniknąć zarzutów o sztuczne zawyżanie kosztów lub transferowanie dochodów między podmiotami. 2. Formalności związane z umową pożyczki Każda pożyczka powinna być poparta umową pożyczkową, zawierającą kluczowe warunki, takie jak: – wysokość pożyczki, – okres spłaty, – oprocentowanie (jeśli występuje), – harmonogram spłat, – ewentualne zabezpieczenia. Przed podpisaniem umowy konieczne jest sporządzenie protokołu z posiedzenia zarządu, w którym formalnie zaakceptowane zostaną warunki pożyczki. Wszelkie zmiany w warunkach pożyczki powinny być potwierdzone w formie aneksu do umowy i odnotowane w dokumentacji spółki. 3. Spłata pożyczki Pożyczkobiorca (spółka AS) musi przestrzegać ustalonych w umowie zasad dotyczących terminów i wysokości spłat. W przypadku trudności ze spłatą, każda modyfikacja harmonogramu powinna zostać formalnie zaakceptowana i udokumentowana w postaci nowego aneksu do umowy. Należy pamiętać, że w razie umorzenia długu lub jego części, może to zostać potraktowane jako dochód spółki i podlegać opodatkowaniu. 4. Pożyczka między dwiema spółkami AS W przypadku pożyczek udzielanych między dwiema spółkami akcyjnymi (AS) nie obowiązują szczegółowe regulacje, jednak należy przestrzegać ogólnych zasad dotyczących finansowania działalności gospodarczej. Zaleca się stosowanie rynkowych stawek oprocentowania, aby uniknąć ryzyka zakwestionowania transakcji przez organy podatkowe. Dla bezpieczeństwa finansowego obu stron warto rozważyć zabezpieczenie pożyczki, np. poprzez: – hipotekę na nieruchomości, – zastaw na aktywach takich jak pojazdy, maszyny, sprzęt czy zapasy magazynowe, – inne formy gwarancji finansowych. Podsumowanie Pożyczka udzielona przez akcjonariusza spółce AS lub między dwiema spółkami wymaga starannego udokumentowania i przestrzegania przepisów podatkowych. Ważne jest, aby warunki pożyczki były zgodne z zasadami rynkowymi, a wszelkie zmiany odpowiednio ewidencjonowane. Przestrzeganie tych zasad pozwoli uniknąć konsekwencji podatkowych i zapewni przejrzystość transakcji. Twoje Autoryzowane Biuro Księgowe +47 939 82 173post@topnor.nowww.topnor.no
Obowiązek prowadzenia księgowości projektowej – Prosjektregnskap
Nowy rok to doskonały moment na przypomnienie o obowiązku prowadzenia księgowości projektowej dla firm realizujących prace budowlane i konstrukcyjne. Firmy zobowiązane do prowadzenia księgowości, które realizują fizycznie kierowane zlecenia budowlane lub konstrukcyjne, muszą prowadzić księgowość projektu dla zleceń na własny rachunek lub na rachunek osób trzecich, jeżeli cena oferty/szacowana wartość sprzedaży przekracza 620 140 NOK + MVA (wg wskaźnika 5G na dzień dzisiejszy). Dotyczy to również sytuacji, gdy przedsiębiorstwo nie zatrudnia własnych pracowników, lecz korzysta wyłącznie z usług podwykonawców w zakresie wykonywania prac fizycznych związanych z budową lub konstrukcją. Podwykonawcy będą również zobowiązani do prowadzenia rozliczeń projektu, jeżeli cena ofertowa lub obliczona wartość sprzedaży przekroczy limit kwotowy. W związku z tym wszystkie przedsiębiorstwa wykonujące prace na budynkach lub konstrukcjach muszą prowadzić rachunkowość projektu po osiągnięciu limitu kwoty. Oznacza to, że dokumenty firmowe muszą być oznaczone na projekty, w tym: – faktury przychodowe, – faktury/kvitteringi kosztowe(materialy, podwykonawcy, inne koszty bezpośrednie), – pensje pracowników. W tym celu trzeba podnieść pakiet Tripletexa na wyższy, który zawiera moduł Projekty. Od momentu wejścia w obowiązek księgowości projektowej – oznaczać trzeba wszystko – również mniejsze projekty. Warto wspomnieć, iż dokumentacja potrzebna do stworzenia księgowości projektowej musi być przechowywana przez firmę przez 10 lat. Dodatkowe dokumenty, które dotyczą projektu i muszą być przechowywane w firmie, to np.: – kontrakty budowlane, – dokumentacja czasu pracy (timelister) – oferty i wyliczenia danego projektu, – kontrakty z podwykonawcami, Firmy, które działają pod jednym zleceniodawcą (fakturują sumarycznie na wyższe kwoty niż w limicie) ale na różnych mniejszych projektach, muszą to odpowiednio oznaczać na fakturach przychodowych aby nie było wątpliwości, że praca dotyczy kilku mniejszych projektów – obowiązek projektowy ich wtedy nie dotyczy. Obowiązkiem właściciela firmy jest poinformowanie firmy księgowej, od kiedy ma rozpocząć księgowość projektową. gdyż firmy księgowe nie mają wglądu do umów i ofert jakie są zawierane więc nie mają możliwości tego kontrolować. Poniżej dane, które muszą otrzymać firmy księgowe: – nr projektu, – imię, nazwisko, adres, ewentualny nazwa firmy nr organizacyjny zleceniodawcy, – zakres działalności na projekcie, – datę rozpoczęcia i zakończenia projektu Masz pytania? Skontaktuj się z nami! Jeśli masz wątpliwości dotyczące obowiązku prowadzenia księgowości projektowej, skontaktuj się z naszym biurem. Pomożemy Ci w prawidłowym prowadzeniu ksiąg rachunkowych i dostosowaniu firmy do wymogów prawnych w Norwegii. Twoje Autoryzowane Biuro Księgowe +47 939 82 173post@topnor.nowww.topnor.no