Altinn – korespondencja firmy
Na platformę Altinn przychodzi wszelka korespondencja dotycząca firmy. Ważne jest, aby właściciele firm regularnie sprawdzali wiadomości otrzymywane na Altinn, mimo że biura księgowe mają wgląd do profilu firmowego. Biura księgowe nie ponoszą odpowiedzialności za dostarczanie listów do klientów. Starają się informować o najważniejszych kwestiach, jednak obowiązkiem właściciela firmy jest monitorowanie korespondencji firmowej. Biura księgowe nie mają dostępu do: – Korespondencji od Arbeirdstilsynet/NAV – wymagany jest dodatkowy dostęp. – Prywatnego profilu klienta na Altinn w przypadku spółek AS. – Korespondencji dotyczącej zaliczek na podatek, skattekort, ponagleń, rozliczeń rocznych dla firm jednoosobowych – te listy trafiają na prywatny profil klienta, do którego biura księgowe mają tylko ograniczony dostęp. Klienci są zobowiązani informować biura księgowe o tego typu korespondencji, aby zapewnić prawidłowe prowadzenie spraw księgowych. TOPNOR REGNSKAP AS Twoje Polskie Autoryzowane Biuro Księgowe +47 939 82 173 post@topnor.no www.topnor.no
Reiseregning – kluczowe informacje o podróżach służbowych
Jeżeli Twoi pracownicy odbywają podróże służbowe, kluczowe jest ustalenie z nimi, jak zostaną rozliczone związane z tym koszty. Można ustalić kilka różnych metod. Ważne jest, aby wybrać sposób, który będzie najbardziej odpowiedni i zgodny z obowiązującymi przepisami. Należy pamiętać, że wynagrodzenie nie może przekraczać stawek ustalonych przez Skatteetaten. W przeciwnym razie, od nadwyżki trzeba będzie zapłacić podatek. Aktualne stawki można znaleźć na stronie Altinn. Co istotne, osoby prowadzące ENK mogą odliczać jedynie wydatki na wyżywienie i zakwaterowanie, które są udokumentowane. Istnieją określone przepisy dotyczące kwot, które można wypłacić pracownikowi bez obowiązku opodatkowania oraz sytuacji, w których te kwoty będą podlegały opodatkowaniu. W celu uzyskania rzeczywistych kosztów pracownik musi dostarczyć pracodawcy oryginały dokumentów (paragony lub faktury – mogą być to zdjęcia) jako podstawę do wypłaty. Konieczne jest także podanie dodatkowych informacji, takich jak imię, nazwisko i adres pracownika, data wyjazdu i powrotu, cel podróży oraz szczegóły dotyczące uczestnictwa w wydarzeniach. Te dodatkowe informacje można dostarczyć korzystając z formularza Reiseregning, czyli strony tytułowej do zwrotów za podróż służbową. Pokrywanie kosztów podróży według stawek polega na tym, że pracodawca wypłaca diety zgodnie z ustalonymi odgórnie stawkami, zamiast refundować faktycznie poniesione wydatki. Większość firm wybiera stosowanie oficjalnych stawek urzędowych. Dokument Reiseregning jest niezwykle istotny i musi zawierać takie informacje jak: imię, nazwisko i adres pracownika, daty wyjazdu i powrotu dla każdej podróży, cel podróży oraz szczegóły dotyczące uczestnictwa w wydarzeniach, a także podpis pracownika. Dodatkowo, w zależności od rodzaju zakwaterowania, rachunek za podróż powinien zawierać szczegółowe informacje, na przykład czy pracownikowi przysługuje dieta za hotel bez posiłków oraz czy w koszt wliczone było jedzenie. W przypadku podróży służbowych, które obejmują nocleg, dokument Reiseregning powinien zawierać więcej szczegółów niż standardowe informacje. Oprócz podstawowych danych, należy podać dokładne godziny wyjazdu i powrotu dla każdej podróży. Dokument powinien także zawierać nazwę i adres miejsca zakwaterowania. Jeżeli pracownik korzystał z kilku różnych kwater, konieczne jest uwzględnienie dat pobytu oraz nazw i adresów wszystkich miejsc. WAŻNE! W przypadku zakwaterowania w akademiku (z dostępem do kuchni) lub w prywatnej kwaterze nie ma potrzeby podawania nazwy miejsca. Należy również określić typ zakwaterowania (czy jest to hotel, czy inny rodzaj noclegu) oraz zaznaczyć, czy koszty obejmowały posiłki takie jak śniadanie, obiad czy kolacja. TOPNOR REGNSKAP AS Twoje Polskie Autoryzowane Biuro Księgowe +47 939 82 173 post@topnor.no www.topnor.no
Merverdiavgift (MVA) – sierpień, sezon urlopowy
MVA – WAŻNE! Deklaracje VAT wysyłane są co termin, czyli co dwa miesiące. Z wyjątkiem sierpnia, raporty VAT muszą być przesyłane do 10 dnia każdego miesiąca. Raporty za maj i czerwiec można jednak złożyć do 31 sierpnia, ponieważ urząd skarbowy wydłuża termin ze względu na sezon urlopowy. Pamiętajcie jednak, że jeśli 31 sierpnia wypada w weekend więc termin złożenia raportu i zapłaty przypada na kolejny dzień roboczy. A teraz kilka informacji ogólnych: 𝐌𝐞𝐫𝐯𝐞𝐫𝐝𝐢𝐚𝐯𝐠𝐢𝐟𝐭 (𝐌𝐕𝐀) to norweska nazwa podatku, który jest równoważny podatkowi VAT w innych krajach. Deklaracje podatkowe (MVA – Merverdiavgift (norweski podatek od towaru i usług) należy składać 𝐜𝐨 𝐝𝐰𝐚 𝐦𝐢𝐞𝐬𝐢𝐚̨𝐜𝐞. 𝐍𝐨𝐫𝐰𝐞𝐬𝐤𝐢 𝐕𝐀𝐓 𝐝𝐳𝐢𝐞𝐥𝐢 𝐬𝐢𝐞̨ 𝐧𝐚 𝐭𝐫𝐳𝐲 𝐠𝐫𝐮𝐩𝐲: – grupę podstawową – 25% (dotyczy większości towarów i usług), – grupę zredukowaną – 15% (odnosi się do produktów spożywczych i napojów), – grupę niską – 12% (wiąże się głównie z usługami transportowymi – transport osób). Na początku przedsiębiorstwa w Norwegii wystawiają faktury z 0% MVA. Każda norweska firma, której obroty w ciągu 12 kolejnych miesięcy przekroczą 50 000 NOK ma obowiązek dokonania wpisu do rejestru MVA. Firmy, który figurują w ewidencji płatników VAT, na wystawianych fakturach powinny umieszczać skrót MVA. W następstwie wpisu obok numeru organizacyjnego firmy pojawia się skrót MVA a kolejne faktury będą już zawierały 25% podatku VAT. DEKLARACJE PODATKOWE SĄ SKŁADANE ZA POMOCĄ SYSTEMU KSIĘGOWEGO Bądź na bieżąco z najważniejszymi terminami: https://www.skatteetaten.no/bedrift-og-organisasjon/starte-og-drive/frister-gebyrer-og-tilleggsskatt/frister-og-oppgaver/ Masz pytania? Skontaktuj się z nami! 𝐓𝐎𝐏𝐍𝐎𝐑 𝐑𝐄𝐆𝐍𝐒𝐊𝐀𝐏 𝐀𝐒 Twoje Polskie Autoryzowane Biuro Księgowe +47 939 82 173 post@topnor.no
Przypominamy o ważnych zmianach w barnetrygd od 1 lipca 2024!
To zagadnienie nie dotyczy bezpośrednio firm w Norwegii, ale jest równie ważne. Pamiętajcie o istotnych zmianach dotyczących barnetrygd, które weszły w życie od 1 lipca 2024 roku. Co się zmieniło? – Od 1 lipca 2024: Barnetrygd będzie przyznawane tylko za okres trzech miesięcy wstecz od daty złożenia wniosku. – Do tej pory: Można było otrzymać barnetrygd za okres aż do trzech lat wstecz od daty złożenia wniosku. – Wnioski złożone między 1 lipca a 30 września 2024: Będą rozpatrywane według dotychczasowych zasad. TOPNOR REGNSKAP AS Twoje Polskie Autoryzowane Biuro Księgowe +47 939 82 173 post@topnor.no
Skattetrekkskonto – konto podatkowe
Jako pracodawca musisz założyć osobne konto bankowe, zwane Skattetrekkskonto, na którym przechowywane będą zaliczki na podatek dochodowy od pracowników. Co dwa miesiące, zgromadzone środki należy przekazywać do urzędu skarbowego. Posiadanie Skattetrekkskonto, czyli „konta podatkowego”, do przesyłania zaliczek na podatek dochodowy od wynagrodzeń pracowników, jest podstawowym obowiązkiem każdego pracodawcy. Kto musi mieć Skattetrekkskonto? Każdy pracodawca wypłacający wynagrodzenia w Norwegii musi posiadać takie konto. Dotyczy to: – Spółek akcyjnych (AS) – Firm jednoosobowych (ENK) – Fundacji – Stowarzyszeń – Oddziałów firm zagranicznych (NUF) Konto podatkowe powinno zostać założone w norweskim banku lub w norweskim oddziale zagranicznego banku. Dlaczego Skattetrekkskonto jest ważne? Pracodawcy są odpowiedzialni za potrącanie i przekazywanie zaliczek na podatek dochodowy pracowników. Te potrącone zaliczki nie są kosztem pracodawcy, lecz własnością pracownika. Jeśli pracodawca nie wywiąże się z tego obowiązku, może zostać pociągnięty do odpowiedzialności finansowej i karnej. Kluczowe obowiązki związane ze Skattetrekkskonto: – Pracodawca musi przesyłać zaliczki na konto podatkowe w pierwszy dzień roboczy po wypłacie wynagrodzeń, niezależnie od tego, czy wynagrodzenie jest wypłacane na konto norweskie czy zagraniczne. – Co dwa miesiące pracodawca przekazuje zgromadzone zaliczki z konta podatkowego do urzędu skarbowego. Posiadanie Skattetrekkskonto zapewnia, że zaliczki na podatek dochodowy są odpowiednio zarządzane i terminowo przekazywane do urzędu skarbowego, chroniąc pracodawcę przed potencjalnymi sankcjami. TOPNOR REGNSKAP AS Twoje Polskie Autoryzowane Biuro Księgowe Telefon: +47 939 82 173 Email: post@topnor.no
Rejestracja Twojej firmy w rejestrze MVA
Każdy przedsiębiorca ma prawo do sprzedaży bez podatku MVA do kwoty 50.000 kr w okresie 12 miesięcy od wystawienia pierwszej faktury. Oznacza to, że pierwsze faktury do kwoty 50.000 kr będą bez konieczności dodawania podatku vat. Ważne! Jeśli planujesz wystawić fakturę przekraczającą kwotę 50.000 kr poinformuj księgowego o konieczności zgłoszenia firmy do rejestru MVA przed tym faktem. Po przekroczeniu kwoty 50.000 kr kolejne faktury powinny być wystawiane z 25 % podatkiem MVA (wyjątek – jeśli prowadzisz działalność zwolnioną z opodatkowania lub nie podlegającą opodatkowaniu) lub jeśli sprzedajesz jedzenie na wynos (take away) – wówczas 15 %. Pamiętaj, aby faktury które wystawiasz zawierały minimum informacji: – Zakres zrealizowanych prac – czyli co konkretnie zostało wykonane (można także podpiąć stosowny dokument np. timeliste, opis zlecenia jako załącznik do faktury). – Okres którego faktura dotyczy – np Mai, Uke 25- Uke 27. – Nazwa projektu, adres lub inna charakterystyczna informacja opisująca dane zlecenie. Pamiętaj, że możesz odliczać vat od poniesionych kosztów więc kwota VAT do zapłaty do Urzędu może być niższa niż VAT który naliczasz na wystawionych fakturach. TOPNOR REGNSKAP AS Twoje Polskie Autoryzowane Biuro Księgowe +47 939 82 173 post@topnor.no
Informacja dla firm: przedłużony termin na rozliczenie roczne
Skatteetaten wydłuża termin na rozliczenie roczne: Co to oznacza? Dla firm, które uzyskały przedłużenie terminu na złożenie rocznego rozliczenia, pierwotny termin 30 czerwca 2024 zostaje automatycznie przesunięty do 13 sierpnia 2024. To oznacza, że firmy te nie muszą podejmować żadnych dodatkowych działań, aby skorzystać z odroczenia. Nie mylić z Årsregnskap! Należy pamiętać, że termin przesłania rocznego sprawozdania finansowego (årsregnskap) pozostaje niezmieniony. Firmy zobowiązane są do dostarczenia tego dokumentu zgodnie z ustalonymi przepisami. W przypadku jakichkolwiek pytań lub potrzeby wsparcia, serdecznie zapraszamy do kontaktu z naszym biurem. TOPNOR REGNSKAP AS Twoje Polskie Autoryzowane Biuro Księgowe +47 939 82 173 post@topnor.no
Składanie rocznych sprawozdań finansowych – Årsregnskap
Przed Wami kluczowe zadanie! Wszystkie spółki w Norwegii mają obowiązek składania raportów finansowych. Ostateczny termin ich złożenia to 31 lipca. Roczne sprawozdanie finansowe, czyli årsregnskap, jest zestawieniem finansowym podsumowującym wszelkie działania firmy w danym roku. Dokument ten musi uwzględniać wszystkie wydatki i przychody, co pozwala na wykazanie ostatecznego wyniku finansowego. Nie zapomnijcie o tym ważnym terminie! W razie jakichkolwiek pytań lub potrzeby wsparcia, jesteśmy do Waszej dyspozycji. Skontaktujcie się z nami, a pomożemy Wam przygotować årsregnskap zgodnie z wymogami norweskiego prawa. A teraz kilka dodatkowych informacji… Obowiązki i terminy Termin składania: Wszystkie firmy zobowiązane do składania sprawozdań muszą przesłać kompletne roczne sprawozdania finansowe do Norweskiego Rejestru Księgowego najpóźniej do 31 lipca. Ważne! Ten termin nie może być przedłużony. Obowiązek sprawozdawczy: Dotyczy także firm bez działalności operacyjnej. Nieprzestrzeganie terminu skutkuje opłatą za zwłokę, która może wynieść 66 404 NOK. Powiadomienia: Po rozpatrzeniu sprawozdania finansowego firma otrzyma decyzję na skrzynkę odbiorczą w Altinn z powiadomieniem e-mailem lub SMS-em. Korekty i błędy Przed terminem: Jeśli sprawozdanie zostanie złożone przed terminem, firma ma 2 tygodnie na skorygowanie braków i błędów bez dodatkowych opłat. Po terminie: W przypadku złożenia po terminie, opłaty za zwłokę są nieuniknione. Zawartość pełnego raportu rocznego – Rachunek zysków i strat: Przychody operacyjne, koszty operacyjne, przychody i koszty finansowe. – Bilans: Aktywa, pasywa i kapitał własny. – Notatki: Objaśnienia dotyczące różnych pozycji na rachunkach. – Rachunek przepływów pieniężnych (opcjonalnie): Przegląd przepływów pieniężnych w firmie. Procedura składania Formularz Regnskapsregisteret: Pełne roczne sprawozdanie finansowe należy złożyć za pośrednictwem formularza Regnskapsregisteret w Altinn nie później niż do 31 lipca. Årsregnskap a skattemelding Årsregnskap często myli się ze skattemelding, ponieważ oba raporty zawierają podobne dane i są składane przez Altinn. Skattemelding jest przeznaczony dla norweskiego Urzędu Skarbowego (Skatteetaten), natomiast årsregnskap jest wysyłane do Regnskapsregister, aby dane firm były publicznie dostępne. Przejrzystość i publiczny dostęp Celem publikacji jest zapewnienie przejrzystości w biznesie. Dane są dostępne dla potencjalnych klientów, inwestorów, dostawców, a także konkurencji. Obowiązek składania dotyczy spółek AS, ASA, NUF, a czasem także jednoosobowych działalności gospodarczych osiągających wysokie zyski. Regulacje prawne Wszystko jest regulowane przez prawo (regnskapsloven). Roczne sprawozdanie musi być zatwierdzone podczas walnego zgromadzenia spółki. Jeśli chcesz mieć pewność, że Twoje roczne sprawozdanie finansowe jest przygotowane poprawnie, skorzystaj z naszej pomocy. Zapewniamy kompleksowe wsparcie w prowadzeniu działalności. Skorzystaj z naszego wieloletniego doświadczenia! TOPNOR REGNSKAP AS Twoje Polskie Autoryzowane Biuro Księgowe Telefon: +47 939 82 173 Email: post@topnor.no
Nowy wzorzec umowy o pracę
Przypominamy, że od 1 lipca 2024 roku wchodzą w życie nowe wymogi dotyczące umowy o pracę. Więcej: https://www.arbeidstilsynet.no/arbeidsforhold/arbeidsavtale/#Nyekravtilarbeidsavtalenfra1.juli2024 Zaktualizowane szablony w różnych językach są publikowane na bieżąco. Wszyscy pracownicy zatrudnieni od dnia 01.07.2024 muszą mieć podpisane umowy wg nowego wzorca. Dla osób zatrudnionych przed tą datą, nie ma konieczności zmieniania umów (jedynie na prośbę pracownika pracodawca ma obowiązek zmienić i uzupełnić istniejącą umowę o pracę zgodnie ze zmianami w ustawie – ma na to 2 miesiące). Proszę mieć to na uwadze, gdyż wszelkie kontrole pracownicze, w tym z Arbeidstilsynet, będą w pierwszej kolejności sprawdzać, czy firma zastosowała się do nowych przepisów. TOPNOR REGNSKAP AS Twoje Polskie Autoryzowane Biuro Księgowe +47 939 82 173 post@topnor.no
Zakup auta na firmę
Samochód w firmie, czyli o zakupie auta na firmę… Podjęcie decyzji o zakupie samochodu na firmę może oferować liczne korzyści zarówno finansowe, jak i operacyjne. Przejdźmy do szczegółów: Korzyści finansowe – koszt firmowy i amortyzacja Zakup samochodu na firmę staje się kosztem firmowym. Jeżeli wartość pojazdu przekracza 15,000 kr, jego koszt jest amortyzowany przez 5 lat. Amortyzacja pozwala rozłożyć koszt zakupu na kilka lat, co zmniejsza roczne obciążenia finansowe firmy. Zakupy pod koniec roku Kupno samochodu pod koniec roku podatkowego może być korzystne podatkowo. Taki zakup obniża roczny wynik finansowy firmy, zmniejszając dochód podlegający opodatkowaniu. Jest to skuteczna strategia optymalizacji podatkowej. Koszty eksploatacyjne – wliczanie kosztów użytkowania Wszystkie koszty związane z eksploatacją samochodu, takie jak ubezpieczenie, opłaty drogowe (bompenger), paliwo, serwis i naprawy, są uznawane za koszty działalności firmy. Te wydatki mogą być odliczone, zmniejszając podstawę opodatkowania. Możliwość odliczenia VAT Jeśli posiadasz pojazd typu Varebil klasy 2 lub lastebil, możesz odliczyć VAT od kosztów użytkowania samochodu. Odliczenie VAT obejmuje paliwo, serwis, naprawy i inne opłaty eksploatacyjne, co prowadzi do dodatkowych oszczędności. Podsumowując, zakup samochodu na firmę to strategiczna decyzja, która przynosi liczne korzyści finansowe: – Amortyzacja kosztów zakupu przez kilka lat. – Zmniejszenie dochodu podlegającego opodatkowaniu. – Odliczenie VAT od kosztów eksploatacyjnych. Jeśli masz pytania dotyczące zakupu samochodu na firmę i związanych z tym korzyści podatkowych, zapraszamy do kontaktu z naszym biurem. Jesteśmy tu, aby pomóc Ci w optymalizacji finansów Twojej firmy. TOPNOR REGNSKAP AS Twoje Polskie Autoryzowane Biuro Księgowe +47 939 82 173 post@topnor.no