Dlaczego wypłata jest wyższa przed świętami? HALV SKATT – świąteczny prezent w Norwegii?
W Norwegii okres przedświąteczny wiąże się z możliwością skorzystania z tzw. „halv skatt”, czyli systemu pobierania tylko połowy zaliczki na podatek z wynagrodzenia w listopadzie lub grudniu. Rozwiązanie to jest powszechnie stosowane i pozwala pracownikom otrzymać wyższą wypłatę przed Bożym Narodzeniem. Warto jednak dokładnie rozumieć jego zasady, aby uniknąć błędnych interpretacji i ewentualnych niedopłat podatku. Najważniejsze jest to, że „halv skatt” nie jest zwolnieniem z podatku. Całkowita kwota podatku do zapłacenia za rok pozostaje taka sama, a ulga polega wyłącznie na zmniejszeniu potrącenia zaliczki w jednym miesiącu. Wyższa wypłata przed świętami jest efektem wcześniejszego rozłożenia obciążeń podatkowych na pozostałe miesiące. Z tego względu system ten bywa potocznie określany „prezentem od króla”, choć w rzeczywistości podatnik nie płaci mniej – płaci tylko inaczej. Jak działa „halv skatt”? Przez większość roku pracownik ma potrącane pełne zaliczki na podatek. W listopadzie lub grudniu pracodawca może jednak zastosować zmniejszone potrącenie – zazwyczaj do połowy standardowej wysokości. Decyzja o tym, w którym miesiącu ulga będzie zastosowana, należy do pracodawcy, choć często jest uzgadniana z pracownikami. W praktyce wygląda to tak, że w ciągu 10,5 miesiąca pobierane są wyższe zaliczki, aby przed świętami możliwe było zmniejszenie potrącenia. W efekcie wypłata netto w jednym miesiącu jest wyższa, ale pozostałe miesiące były odpowiednio „dociążone”, aby całość podatku nadal została zapłacona. Kogo dotyczy „halv skatt”? Z systemu mogą korzystać osoby, które posiadają norweską kartę podatkową (skattekort) i rozliczają się według standardowych zasad — niezależnie od tego, czy stosowana jest tabela podatkowa, czy procentowe potrącenie. Ulga dotyczy pracowników zatrudnionych na: miesięcznej pensji, wynagrodzeniu dwutygodniowym, wynagrodzeniu godzinowym. Warto jednak wiedzieć, że nie wszystkie osoby mogą skorzystać z „halv skatt”. Oto najważniejsze wyjątki. Kogo nie obejmuje „halv skatt”? 1. Osoby objęte podatkiem źródłowym (kildeskatt) Jeśli podatnik rozlicza się według systemu 25% podatku źródłowego, potrącenie odbywa się przez pełne 12 miesięcy — bez możliwości zastosowania „halv skatt”. 2. Pracownicy korzystający ze specjalnych tabel podatkowych Dotyczy to głównie pracowników offshore, marynarzy oraz osób pracujących w sektorze wydobycia ropy i gazu, gdzie obowiązują specjalne tabele podatkowe, m.in.: 7150, 7160, 7350, 7500, 7700, 6350, 6500, 6700, 0100, 0101. W tych systemach zaliczki muszą być pobierane w równym wymiarze przez wszystkie miesiące. 3. Pracownicy bez norweskiej karty podatkowej Osoby bez skattekort mają automatycznie potrącane 50% podatku i nie mogą korzystać z połowy zaliczki na podatek przed świętami. Możliwość rezygnacji z „halv skatt” Wbrew powszechnemu przekonaniu pracownik nie musi korzystać z tej ulgi. Jeśli obawia się niedopłaty podatku przy wiosennym rozliczeniu, może wcześniej poinformować pracodawcę, że rezygnuje z połowy zaliczki i chce pobrania standardowego potrącenia. Podsumowanie „Halv skatt” to popularny norweski system, który pozwala na zwiększenie przedświątecznej wypłaty poprzez zmniejszenie potrącenia zaliczki na podatek. To rozwiązanie ułatwia planowanie finansów w okresie zwiększonych wydatków, jednak nie oznacza obniżenia rocznego podatku. Całkowita kwota podatkowa pozostaje taka sama — zmienia się tylko sposób jej rozłożenia na poszczególne miesiące. Zanim jednak uznasz wyższą wypłatę za „bonus”, warto sprawdzić, czy system dotyczy Twojego rodzaju zatrudnienia i czy nie grozi Ci niedopłata podatku na koniec roku. TOPNOR REGNSKAP AS Twoje Polskie Autoryzowane Biuro Księgowe +47 939 82 173 post@topnor.no www.topnor.no
Świąteczne prezenty dla pracowników w Norwegii – zasady, limity i wskazówki
Świąteczny prezent dla pracownika – chociaż gest ten może wydawać się prosty, odpowiednia organizacja i znajomość przepisów są niezbędne, aby uczynić go korzystnym dla obu stron. O ile taki wyraz wdzięczności wzmacnia relacje zawodowe i motywację w zespole, o tyle ważne jest, aby był zgodny z norweskimi przepisami podatkowymi. Przyjrzyjmy się kluczowym zasadom dotyczącym świątecznych prezentów w Norwegii. Prezenty rzeczowe o wartości nieprzekraczającej 5000 NOK rocznie na osobę są zwolnione z podatku. Limit ten odnosi się wyłącznie do niepieniężnych upominków, takich jak sprzęt elektroniczny, bony podarunkowe (których nie można wymienić na gotówkę) czy ozdoby świąteczne. Przykłady prezentów kwalifikujących się do zwolnienia: – Produkty firmowe, jak gadżety reklamowe. – Bony do sklepów, pod warunkiem że nie mogą być zamienione na gotówkę. – Drobne upominki, takie jak kwiaty, czekoladki lub wino. Co podlega opodatkowaniu? Gotówka oraz jej ekwiwalenty, w tym przelewy bankowe, są zawsze opodatkowane niezależnie od kwoty. Podobnie jest z prezentami, których wartość przekracza wyznaczony limit – wówczas nadwyżka stanowi dodatkowy dochód pracownika i jest opodatkowana. Przede wszystkim prezenty muszą być dostępne na równych zasadach dla wszystkich pracowników, co oznacza brak możliwości faworyzowania konkretnych osób lub grup. Wyjątkiem od tej reguły mogą być specjalne okazje, takie jak jubileusze czy przejście na emeryturę, które mogą uzasadniać szczególne traktowanie. Jeśli wartość świątecznego prezentu przekroczy 5000 NOK, pracodawca jest zobowiązany zgłosić nadwyżkę jako dodatkowy dochód pracownika do norweskiego urzędu skarbowego (Skatteetaten). Ponadto, istotne jest, aby transakcje związane z wręczaniem prezentów były właściwie udokumentowane. Dobrze prowadzona ewidencja umożliwia zaliczenie kosztów prezentów do wydatków firmowych, co z kolei pozwala na obniżenie podstawy opodatkowania firmy. Staranna dokumentacja wszystkich wydatków pomaga także uniknąć komplikacji podczas ewentualnych kontroli podatkowych. Prezenty wręczane pracownikom w Norwegii nie zawsze muszą być zgłaszane do urzędu podatkowego. Jeśli spełniają one warunki zwolnienia z podatku, takie jak wartość do 5000 NOK rocznie, nie wymagają dodatkowego raportowania. Drobne upominki, takie jak słodycze czy kwiaty, również nie podlegają obowiązkowi zgłaszania. Możliwe jest także wręczanie prezentów indywidualnych, pod warunkiem że ich wartość nie przekracza wyznaczonego limitu, a cała transakcja jest odpowiednio udokumentowana. Jeśli chodzi o bony podarunkowe, są one zwolnione z podatku tylko wtedy, gdy nie można ich wymienić na gotówkę i mieszczą się w ustalonym limicie. Jeśli masz pytania lub potrzebujesz pomocy w przygotowaniu rozliczeń, skontaktuj się z nami: TOPNOR REGNSKAP AS – Twoje Autoryzowane Biuro Księgowe post@topnor.no +47 939 82 173 www.topnor.no