Praca w Norwegii wiąże się z koniecznością dostosowania się do tamtejszego systemu podatkowego. Jednym z jego elementów jest system Kildeskatt 25%, stworzony z myślą o zagranicznych pracownikach. To uproszczona forma opodatkowania, która ma swoje zalety, ale i ograniczenia. W tym artykule wyjaśniamy, czym jest Kildeskatt, jakie są jego plusy i minusy oraz co zrobić, by uniknąć niekorzystnych sytuacji podatkowych.

Czym jest Kildeskatt 25%?

Kildeskatt to system podatkowy, w którym od Twojego wynagrodzenia odprowadzany jest podatek w stałej wysokości 25%. Stosowany jest zazwyczaj wobec osób, które:

– Nie są rezydentami podatkowymi w Norwegii (spędziły tam mniej niż 183 dni w roku lub 270 dni w ciągu trzech kolejnych lat).

– Przebywają w Norwegii przez krótki czas (np. miesiąc lub dwa).

– Rozpoczynają pracę w Norwegii po raz pierwszy.

W systemie Kildeskatt pracodawca automatycznie odprowadza podatek od Twojego wynagrodzenia, a Ty nie musisz składać żadnych dodatkowych deklaracji podatkowych (skattemelding) ani rozliczać się po zakończeniu roku podatkowego.

Rodzaje kart podatkowych w Norwegii

Każdy pracownik w Norwegii musi posiadać kartę podatkową (skattekort). Istnieją trzy główne rodzaje kart:

– Frikort – w Norwegii frikort to karta podatkowa, która zwalnia z płacenia podatku dochodowego od wynagrodzenia, dopóki dochód nie przekroczy ustalonego limitu. W 2024 roku limit dochodu zwolnionego z podatku wynosi 70 000 NOK. Czy masz teraz kartę zwolnienia? Jeśli uważasz, że w 2025 r. zarobisz więcej niż 100 000 NOK (70 000 NOK w 2024 r.), ważne jest, aby zamówić kartę podatkową, aby nie musieć płacić 50 proc. podatku.

– Karta standardowa – stawka podatkowa zależy od przewidywanego rocznego dochodu i uwzględnia ulgi podatkowe. Wyróżniamy karty tabelowe i procentowe.

– Karta Kildeskatt 25% – uproszczona karta dla osób, które nie są rezydentami podatkowymi. Nie umożliwia skorzystania z ulg podatkowych ani składania zeznań podatkowych.

Zalety Kildeskatt 25%

1.   Prostota – Nie musisz składać rocznej deklaracji podatkowej (skattemelding).

2.   Stała stawka podatkowa – 25% od wynagrodzenia, bez względu na wysokość dochodów.

3.   Brak dodatkowych obowiązków – Podatek jest odprowadzany przez pracodawcę, a Ty nie musisz martwić się o dopłaty ani zwroty.

Wady Kildeskatt 25%

– Brak ulg podatkowych.

– Brak kwoty wolnej od podatku.

– Opodatkowanie wszystkich dodatków – każdy dodatek do wynagrodzenia, np. premie czy inne świadczenia, również podlega opodatkowaniu.

– Limit dochodowy – jeśli Twoje wynagrodzenie przekroczy 670 000 NOK w 2024 roku, nie możesz skorzystać z Kildeskatt i musisz przejść na standardowy system podatkowy.

Co zrobić, jeśli masz Kildeskatt 25%, ale chcesz zmienić system?

Jeśli zdecydujesz, że zwykły system podatkowy jest dla Ciebie bardziej opłacalny, możesz zrezygnować z Kildeskatt i rozliczyć się w normalnym trybie. Ważne, by podjąć decyzję do 31 grudnia w ciągu trzech lat od zakończenia roku podatkowego.

Przykład: Jeśli pracowałeś w Norwegii w 2023 roku i byłeś w systemie Kildeskatt, możesz do 31 grudnia 2026 roku zgłosić rezygnację z tej formy opodatkowania i odzyskać nadpłacony podatek.

Kiedy warto zrezygnować z Kildeskatt 25%?

Kildeskatt nie zawsze jest korzystny, szczególnie jeśli:

– Przysługują Ci ulgi podatkowe, np. dla osób dojeżdżających do pracy (pendler).

– Twoje zarobki są na tyle wysokie, że opłaca się skorzystać z odliczeń.

– Masz możliwość odzyskania podatku dzięki ulgach, takich jak odpis 10% dla zagranicznych pracowników.

Uwaga!
Jeśli posiadasz Kildeskatt 25% i zaczynasz otrzymywać opodatkowany zasiłek z Norwegii (np. zasiłek dla bezrobotnych, chorobowy, rodzicielski), Skatteetaten automatycznie wykluczy Cię z tej formy opodatkowania. W takim przypadku musisz jak najszybciej zamówić standardową kartę podatkową, aby uniknąć problemów. Jeśli tego nie zrobisz, NAV potrąci 50% zaliczki na podatek od wypłaconego świadczenia.

TOPNOR REGNSKAP AS – Twoje Autoryzowane Biuro Księgowe w Norwegii

+47 939 82 173
post@topnor.no
 www.topnor.no