AGA/SKATT – podatki pracodawcy
Zatrudnianie pracowników w firmie w Norwegii generuje dodatkowe koszty – stałe i zmienne. Koszty stałe (26,3%) to: opłaty z tytułu zatrudnienia, ubezpieczenie emerytalne, ferienpenger. Koszty zmienne (5%) obejmują: zasiłek chorobowy, szkolenia, odzież roboczą. Jesteś pracodawcą? Musisz przestrzegać określonych terminów płatności. Podatek od zatrudnienia – terminy: 15 MARZEC (za styczeń, luty), 15 MAJ (za marzec, kwiecień), 15 LIPIEC (za maj, czerwiec), 15 WRZESIEŃ (za lipiec, sierpień), 15 LISTOPAD (za wrzesień, październik), 15 STYCZEŃ (za listopad, grudzień). Masz pytania? Zapraszamy do kontaktu. TOPNOR REGNSKAP AS Twoje Polskie Autoryzowane Biuro Księgowe +47 939 82 173 post@topnor.no
Feriepenger – wynagrodzenie urlopowe w Norwegii
FERIEPENGER – WYNAGRODZENIE URLOPOWE W NORWEGII Oto kilka istotnych informacji, które warto poznać na temat wynagrodzenia urlopowego. Podczas urlopu pracownicy nie otrzymują wynagrodzenia, ponieważ w tym czasie nie pracują. W zamian za to, przysługuje im wynagrodzenie urlopowe, które ma na celu zrekompensowanie utraconych zarobków podczas okresu urlopowego. Najprościej mówiąc, feriepenger dostaje się nie oprócz, a zamiast pensji w miesiącu urlopowym: pracownik przez 11 miesięcy otrzymuje pensję, a przez 1 miesiąc feriepenger. Wszyscy pracodawcy muszą płacić wynagrodzenie urlopowe. Jest to regulowane przez prawo i leży w gestii pracodawcy. Zgodnie z Ustawą Urlopową każdemu pracownikowi przysługuje cztery tygodnie i jeden dzień urlopu. Wynagrodzenie urlopowe oblicza się na podstawie całego wynagrodzenia wypłaconego w roku poprzedzającym wykorzystanie urlopu. Wysokość feriepenger zależy między innymi od długości przyznanego urlopu. Co za tym idzie, pracodawcy oferujący pracownikom 4 tygodnie i 1 dzień urlopu wypłacają 10,2% feriepenger. W przypadku pracowników powyżej 60 lat, którzy mają prawo do 5 tygodni i 1 dnia urlopu, stosuje się tę samą stawkę. Pracodawcy zapewniający 5 tygodni urlopu (6 tygodni dla osób powyżej 60 roku życia) wypłacają 12% świadczenia. Pracownicy, którzy przekroczyli 60 rok życia, otrzymują dodatkowe 2,3% świadczenia niezależnie od przyznanego im urlopu. Feriepenger zakłada wypłatę w okresie urlopowym, czyli ostatniego dnia wypłaty przez rozpoczęciem urlopu. W praktyce, większość pracodawców decyduje się na wypłatę świadczenia urlopowego w całości w jednym, określonym miesiącu, najczęściej w czerwcu lub lipcu. Gdy zakończysz współpracę z pracodawcą, feriepenger powinny zostać wypłacone wraz z ostatnią wypłatą. Oznacza to, że otrzymasz całą należną kwotę feriepenger razem z ostatnim wynagrodzeniem. Co ważne, feriepenger zawsze podlega opodatkowaniu. TOPNOR REGNSKAP AS Twoje Polskie Autoryzowane Biuro Księgowe +47 939 82 173 post@topnor.no
Topnor, a osoby fizyczne
Szybka, ale ważna polecajka 🙂 𝗥𝗮̊𝗱𝗴𝗶𝘃𝗻𝗶𝗻𝗴 𝗠. 𝗕𝗿𝗼𝘇𝗲𝗸 +𝟰𝟳 𝟰𝟬𝟰 𝟮𝟰 𝟰𝟰𝟰 Monika to specjalistka oferująca wszechstronną pomoc w sprawach związanych z NAV, zwolnieniami lekarskimi, zasiłkami dla bezrobotnych (dagpenger), a także w rozliczeniach podatkowych osób fizycznych. Dzięki jej wsparciu, klienci mogą łatwiej poruszać się po skomplikowanych procedurach związanych ze składaniem wniosków, pomaga ona również z kartami podatkowymi czy kalkulacjami dotyczącymi odpisów podatkowych. Monika jest znana z indywidualnego podejścia do każdego klienta, dzięki czemu procesy te stają się prostsze i bardziej zrozumiałe. Jej profesjonalizm i zaangażowanie zapewniają skuteczną pomoc w zarządzaniu finansami osobistymi i korzystaniu z dostępnych świadczeń. 𝗪 𝘀𝗽𝗿𝗮𝘄𝗮𝗰𝗵 𝘇𝘄𝗶𝗮̨𝘇𝗮𝗻𝘆𝗰𝗵 𝘇 𝗧𝘄𝗼𝗷𝗮̨ 𝗳𝗶𝗿𝗺𝗮̨ 𝘇𝗮𝗽𝗿𝗮𝘀𝘇𝗮𝗺𝘆 𝗱𝗼 𝗸𝗼𝗻𝘁𝗮𝗸𝘁𝘂 𝘇 𝗻𝗮𝗺𝗶! Jesteśmy autoryzowanym norweskim biurem księgowym. Obsługa w języku polskim ułatwia współpracę, a rozliczenia podatkowe są zrozumiałe :). +47 939 82 173
Kilka najważniejszych zasad dla firm
Jako właściciel firmy oczywiście, że wiesz! Chcielibyśmy jednak przypomnieć o kilku kluczowych zasadach dotyczących zarządzania finansami. Do zapoznania się dla nowych firm, a także dla odświeżenia wiedzy dla dłużej funkcjonujących. Poniższe wskazówki pomogą Wam prowadzić działalność zgodnie z obowiązującymi regulacjami. Co najważniejsze, każda operacja finansowa w spółce AS musi być udokumentowana! Oznacza to, że wszystkie transakcje powinny być poparte fakturami, paragonami lub innymi dokumentami potwierdzającymi, co zapewnia zgodność z przepisami i umożliwia dokładne prowadzenie księgowości. ZALICZKI W GOTÓWCE: Wypłacanie zaliczek pracownikom w formie gotówki jest absolutnie niedozwolone. Wszystkie zaliczki powinny być przekazywane za pośrednictwem systemów bankowych, aby zapewnić przejrzystość i możliwość łatwego śledzenia operacji finansowych. WYNAGRODZENIA W GOTÓWCE: Wypłacanie wynagrodzeń pracownikom w gotówce jest zakazane. PŁATNOŚCI GOTÓWKOWE: Dokonywanie płatności gotówkowych na kwotę przekraczającą 10 000 kr jednemu dostawcy w ciągu roku kalendarzowego jest niedopuszczalne. PRYWATNE ZAKUPY: W przypadku AS wykorzystywanie środków firmowych do prywatnych zakupów jest zabronione. Wszystkie wydatki firmowe muszą być związane bezpośrednio z działalnością przedsiębiorstwa. Prywatne wydatki powinny być finansowane z osobistych środków. PRYWATNE FAKTURY: Opłacanie prywatnych faktur lub rachunków za pomocą środków firmy w spółce AS jest niedopuszczalne. Wszystkie rachunki opłacane przez firmę muszą dotyczyć działalności gospodarczej. Prywatne rachunki muszą być opłacane z osobistych funduszy. Jeśli masz jakiekolwiek pytania lub potrzebujesz wsparcia, skontaktuj się z naszym biurem księgowym. TOPNOR REGNSKAP AS Twoje Polskie Biuro Księgowe W Norwegii +47 939 82 173 post@topnor.no
Koszty, od których nie odliczysz MVA
W ramach prowadzenia działalności gospodarczej, istnieją pewne wydatki, od których nie można odliczyć podatku VAT (MVA). Poniżej przedstawiamy najważniejsze z tych kosztów: Zakup jedzenia w firmach niezwiązanych z gastronomią: Jeśli Twoja firma nie działa w branży gastronomicznej, nie możesz odliczyć MVA od kosztów zakupu jedzenia. Oznacza to, że wydatki na posiłki, catering lub inne produkty spożywcze poniesione przez firmę nie będą objęte zwrotem VAT. Bilety lotnicze od zagranicznych przewoźników: Koszty związane z podróżami lotniczymi od zagranicznych przewoźników, takie jak bilety lotnicze, są również wyłączone z odliczenia MVA. To oznacza, że podatek VAT zawarty w takich wydatkach nie może być odzyskany przez Twoją firmę. Paliwo, naprawy, parkingi, koszty eksploatacyjne dla samochodów Personbil lub Varebil kl.1: Dla samochodów klasyfikowanych jako Personbil lub Varebil kl.1, nie można odliczyć MVA od kosztów związanych z ich użytkowaniem. Obejmuje to: Paliwo: Koszty paliwa poniesione na użytkowanie tych samochodów nie są objęte zwrotem VAT. Naprawy: Wydatki na naprawy i konserwację tych pojazdów nie podlegają odliczeniu MVA. Parking: Opłaty parkingowe związane z tymi samochodami nie mogą być uwzględnione w odliczeniu podatku VAT. Koszty eksploatacyjne: Wszelkie inne koszty eksploatacyjne, takie jak myjnie samochodowe, wymiana opon itp., również nie kwalifikują się do odliczenia MVA. Zrozumienie, które koszty kwalifikują się do odliczenia MVA, a które nie, jest kluczowe dla prawidłowego zarządzania finansami Twojej firmy. W przypadku pytań lub wątpliwości dotyczących odliczeń VAT, zachęcamy do kontaktu z naszym biurem księgowym. Jesteśmy tutaj, aby pomóc i zapewnić, że Twoja firma jest zgodna z przepisami podatkowymi. TOPNOR REGNSKAP AS Twoje Polskie Autoryzowane Biuro Księgowe +47 939 82 173 post@topnor.no
Opisywanie paragonów i faktur
Pamiętaj, aby opisywać paragony/ faktury jeśli: – Kupujesz paliwo, wyposażenie samochodu, koszty napraw, parkingów, bramek jeśli masz w firmie więcej niż jedno auto. – Kupujesz materiały np. w firmie budowlanej? Jedzenie do firmy gastronomicznej? Paliwo w firmie transportowej? Każdy paragon powyżej 1000 kr MUSI mieć nadrukowaną nazwę Twojej firmy bądź numer organizacyjny, inaczej nie odliczymy MVA. – Kupujesz jedzenie do firmy – opisz w jakim celu zostało zakupione, (czy było związane z nadgodzinami pracownika, spotkaniem z klientem/ kontrahentem, kosztami kantyny pracowniczej – jeśli firma posiada) – Uwaga: jeśli nie jesteś firmą z branży gastronomicznej np. piekarnia, cukiernia, restauracja, food truck – nie możesz odliczyć MVA od tego typu kosztów. Cały rachunek w kwocie brutto obniża Twój podatek dochodowy. – Kupujesz bilety lotnicze – wypełnij reiseregning i podaj informacje o celu podróży i kto podróżował. – Płacisz za zakupy firmowe z prywatnych środków – podaj informacje kto płacił, następnie my przygotujemy utleggskjeme, na podstawie której będzie można dokonywać zwrotu z konta firmowego do osoby, która ten koszt poniosła. TOPNOR REGNSKAP AS Twoje Polskie Autoryzowane Biuro Księgowe +47 939 82 173 post@topnor.no
Koszty, od których możesz odliczyć podatek MVA
Przykładowe koszty, od których możesz odliczyć podatek MVA: – zakup materiałów, półproduktów, wyrobów gotowych, towarów do dalszej odsprzedaży – stawka MVA 25 % (jeśli prowadzisz firmę w branży gastronomicznej możesz odliczyć także MVA ze stawką 15 %) – Inwentarz do firmy (zakup maszyn, urządzeń, telefonu, komputera ) – stawka MVA 25 % – zakup materiałów eksploatacyjnych i artykułów biurowych – MVA 25 % – zakup usług reklamowych, marketingowych – stawka MVA 25 % – usługi obce, koszty podwykonawstwa – stawka MVA 25 % – Koszty księgowości, konsultacji, doradztwa – stawka MVA 25 % – Koszty telefonu służbowego, internetu – MVA 25 % – Koszty dostępów do systemów komputerowych (np program do obsługi księgowej), aplikacji- 25 % – Koszty zakupu paliwa, parkingu, serwisowe – jeśli firma posiada samochód varebil kl.2 lub lastebil – 25 % – Koszty napraw inwentarza – 25 % – Koszty publicznego transportu, zakwaterowania – związanych z wyjazdem służbowym – stawka MVA 12 % Pamiętaj, że podstawą odliczenia podatku MVA jest dokument zakupu (paragon, faktura) – księgowy nie odliczy VAT-u bez posiadania właściwego dokumentu. TOPNOR REGNSKAP AS Twoje Polskie Autoryzowane Biuro Księgowe +47 939 82 173 post@topnor.no
Samochód firmowy – dowiedz się, jak działa amortyzacja
W Norwegii, amortyzacja stanowi istotny element w księgowości firm, zwłaszcza jeśli chodzi o środki trwałe, takie jak samochody firmowe. Kupujesz samochód na firmę? Dowiedz się jak działa amortyzacja! Inwestycja w samochód to znaczący wydatek, ale nie jest to od razu koszt dla Twojej firmy. Amortyzacja rozpoczyna się w momencie, gdy aktywum zostaje oddane do użytku w firmie, czyli w momencie zakupu lub gotowości do użytkowania. Zatem w przypadku samochodu firmowego, amortyzacja rozpoczyna się od momentu jego nabycia i dopuszczenia do użytkowania w działalności gospodarczej. Po zakupie samochodu, proces amortyzacji obejmuje kolejne lata eksploatacji. Pamiętaj, że amortyzacja ma zastosowanie tylko wtedy, gdy samochód należy do firmy! Na przykład, gdy kupujesz samochód firmowy za 100 000 kr, wartość tej inwestycji nie jest od razu kosztem dla Twojej firmy. Zamiast tego, wartość ta jest rozłożona na określony okres czasu poprzez proces amortyzacji. Przejdźmy do szczegółów: Zakupiono samochód osobowy za 100 000 kr. Bank zarejestrował wydatek w wysokości 100 000 kr, natomiast koszty księgowe pozostają na poziomie 0. Zakończono rok. Bank nie rejestruje żadnych zmian, ale koszty księgowe wynoszą 20 000 kr. Zakończono kolejny rok. Ponownie, bank nie odnotowuje zmian, ale koszty księgowe wynoszą teraz 16 000 kr. Samochód zostaje sprzedany za 60 000 kr. Bank zarejestrowuje wpływ w wysokości 60 000 kr, a koszty księgowe wynoszą 4 000 kr. Co to oznacza? Suma przepływów w banku jest równa kosztom. Koszty w punkcie 2 i 3 nazywamy amortyzacją. W przypadku samochodów osobowych, norweskie przepisy podatkowe określają stawki amortyzacyjne. Zazwyczaj wynoszą one 20% wartości początkowej pojazdu rocznie. Masz pytania? Zapraszamy do kontaktu z naszym biurem księgowym. TOPNOR REGNSKAP AS Twoje Polskie Autoryzowane Biuro Księgowe +47 939 82 173 post@topnor.no
SØKE OM UTSETTELSE – wniosek o odroczenie (skattemelding)
W Norwegii każda osoba zatrudniona ma obowiązek złożyć zeznanie podatkowe (𝐒𝐤𝐚𝐭𝐭𝐞𝐦𝐞𝐥𝐝𝐢𝐧𝐠) do Urzędu Podatkowego. To zobowiązanie obejmuje także przedsiębiorców. 𝐔𝐧𝐢𝐤𝐧𝐢𝐞̨𝐜𝐢𝐞 𝐭𝐞𝐠𝐨 𝐨𝐛𝐨𝐰𝐢𝐚̨𝐳𝐤𝐮 𝐬𝐤𝐮𝐭𝐤𝐮𝐣𝐞 𝐤𝐚𝐫𝐚𝐦𝐢 𝐨𝐫𝐚𝐳 𝐨𝐝𝐬𝐞𝐭𝐤𝐚𝐦𝐢 𝐳𝐚 𝐧𝐢𝐞𝐭𝐞𝐫𝐦𝐢𝐧𝐨𝐰𝐨𝐬́𝐜́ 𝐚 𝐧𝐚𝐬𝐭𝐞̨𝐩𝐧𝐢𝐞 𝐚𝐮𝐭𝐨𝐦𝐚𝐭𝐲𝐜𝐳𝐧𝐲𝐦 𝐨𝐛𝐥𝐢𝐜𝐳𝐞𝐧𝐢𝐞𝐦 𝐩𝐨𝐝𝐚𝐭𝐤𝐮 𝐩𝐫𝐳𝐞𝐳 𝐮𝐫𝐳𝐚̨𝐝, 𝐜𝐨 𝐳𝐚𝐳𝐰𝐲𝐜𝐳𝐚𝐣 𝐩𝐫𝐨𝐰𝐚𝐝𝐳𝐢 𝐝𝐨 𝐧𝐢𝐞𝐤𝐨𝐫𝐳𝐲𝐬𝐭𝐧𝐲𝐜𝐡 𝐝𝐥𝐚 𝐩𝐨𝐝𝐚𝐭𝐧𝐢𝐤𝐚 𝐧𝐚𝐥𝐢𝐜𝐳𝐞𝐧́, 𝐩𝐫𝐳𝐞𝐰𝐲𝐳̇𝐬𝐳𝐚𝐣𝐚̨𝐜𝐲𝐜𝐡 𝐫𝐳𝐞𝐜𝐳𝐲𝐰𝐢𝐬𝐭𝐞 𝐦𝐢𝐧𝐢𝐦𝐮𝐦 𝐩𝐨𝐝𝐚𝐭𝐤𝐨𝐰𝐞. 𝐃𝐥𝐚𝐭𝐞𝐠𝐨 𝐰𝐚𝐳̇𝐧𝐞 𝐣𝐞𝐬𝐭 𝐩𝐚𝐦𝐢𝐞̨𝐭𝐚𝐧𝐢𝐞 𝐨 𝐜𝐨𝐫𝐨𝐜𝐳𝐧𝐲𝐦 𝐫𝐨𝐳𝐥𝐢𝐜𝐳𝐞𝐧𝐢𝐮 𝐩𝐨𝐝𝐚𝐭𝐤𝐨𝐰𝐲𝐦. Termin rozliczeń rocznych dla przedsiebiorców upływa 31 maja! Ale spokojnie… Jeśli już wiesz, że nie zdążysz z rozliczeniem swojej firmy, możesz wnioskować o wydłużenie terminu dostarczenia zeznania rocznego o 30 dni – z 31 maja do 30 czerwca. Termin składania wniosków o odroczenie upływa 31 maja – każdego roku. Jak to zrobić? Wystarczy złożyć wniosek – Skjema RF-1114. Ważne jest, aby dokładnie wypełnić formularz i podać ważny powód odroczenia. Częstymi powodami mogą być potrzeba większej ilości czasu na zebranie dokumentów, oczekiwanie na informacje od osób trzecich lub inne nieprzewidziane okoliczności, które uniemożliwiają terminowe złożenie zeznań podatkowych. Ważne jest, aby pamiętać o terminach! Niezastosowanie się do tych przepisów może skutkować grzywnami lub innymi sankcjami. Chcesz być na bieżąco z najważniejszymi informacjami? Śledź naszą stronę internetową i zaobserwuj nas! TOPNOR REGNSKAP AS Twoje Polskie Autoryzowane Biuro Księgowe +47 939 82 173 post@topnor.no
Dni wolne od pracy, a wynagrodzenie
Pracodawco! Dni wolne od pracy to czas na relaks. Istnieją jednak pewne dni, w których należy zapewnić pracownikom wynagrodzenie, nawet jeśli nie pracują. Takimi dniami są 1 i 17 maja. Nawet jeśli pracownik ma stawkę godzinową, zgodnie z przepisami, należy im wypłacić standardowe wynagrodzenie za te dni. Dni świąteczne w Norwegii to: niedziele, Nowy Rok (1 stycznia), Wielki Czwartek, Wielki Piątek, Święto Pracy (1 maja), Dzień Konstytucji (17 maja), I i II Dzień Wielkanocy, Wniebowstąpienie Pańskie, Zesłanie Ducha Świętego, Najświętszej Maryi Panny, I Dzień Świąt Bożego Narodzenia (25 grudnia), II Dzień Świąt Bożego Narodzenia. Czy zdarza się praca w święta w Norwegii? Oczywiście, są pewne wyjątki od zasady, że w dni świąteczne pracownicy mają wolne. Święta państwowe, a także niedziele, są zwykle dniem odpoczynku, chyba że specyfika danego zawodu wymaga inaczej. Istnieją także pewne miejsca pracy, takie jak stacje benzynowe, gdzie pracownicy mogą być zatrudnieni w dni uznawane za święta. Jednak dla większości pracowników dni te są wolne od pracy, zgodnie z ustawą „Lov om hellidager og helligdagsfred”. Oddzielne zasady dla Wielkanocy, Bożego Narodzenia i Sylwestra Wielkanoc ma oddzielne zasady, w tym czasie pracownikowi przysługuje czas wolny od 18:00 w środę przed Wielkim Czwartkiem oraz od 15:00 w Wigilię Paschalną, mimo że teoretycznie nie jest ona świętem państwowym. Chociaż Wigilia Bożego Narodzenia i Sylwester są zwykle uznawane za standardowe dni robocze, w Wigilię pracownicy pracują do godziny 15:00, a w Sylwestra do godziny 18:00. Wypłata za święta – kilka szczegółowych informacji: – Pracownik ze stałą wypłatą miesięczną (fastlønn): Wypłata jest dokonywana według ustalonej stawki miesięcznej, niezależnie od liczby dni świątecznych w danym miesiącu. – Pracownik ze stawką godzinową: Pracodawca wypłaca jedynie za godziny, w których pracownik faktycznie był obecny w pracy. Jeśli pracownik korzysta z dnia wolnego, nie przysługuje mu zapłata za ten dzień. – Święta 1 i 17 maja: Jeśli te dni nie przypadały na niedzielę, pracodawca powinien wypłacić pracownikowi pieniądze, nawet jeśli ten nie pracował, a ma stawkę godzinową. Jeśli pracownik był zatrudniony przez kolejne 30 dni przed 1 lub 17 maja, mogą przysługiwać dodatki: Jeśli pracownik pracuje w te dni, przysługuje mu dodatek taki sam jak w przypadku pracy w niedzielę. Jeśli nie ustalono dodatku za pracę w te dni, pracownikowi również nie przysługuje dodatek. Jeśli nie ustalono nic, przysługuje dodatek w wysokości 50%. Masz pytania? Skontaktuj się z nami! 𝐓𝐎𝐏𝐍𝐎𝐑 𝐑𝐄𝐆𝐍𝐒𝐊𝐀𝐏 𝐀𝐒 Twoje Polskie Autoryzowane Biuro Księgowe +47 939 82 173 post@topnor.no