Kildeskatt 25% – wszystko, co musisz wiedzieć jako zagraniczny pracownik w Norwegii
Praca w Norwegii wiąże się z koniecznością dostosowania się do tamtejszego systemu podatkowego. Jednym z jego elementów jest system Kildeskatt 25%, stworzony z myślą o zagranicznych pracownikach. To uproszczona forma opodatkowania, która ma swoje zalety, ale i ograniczenia. W tym artykule wyjaśniamy, czym jest Kildeskatt, jakie są jego plusy i minusy oraz co zrobić, by uniknąć niekorzystnych sytuacji podatkowych. Czym jest Kildeskatt 25%? Kildeskatt to system podatkowy, w którym od Twojego wynagrodzenia odprowadzany jest podatek w stałej wysokości 25%. Stosowany jest zazwyczaj wobec osób, które: – Nie są rezydentami podatkowymi w Norwegii (spędziły tam mniej niż 183 dni w roku lub 270 dni w ciągu trzech kolejnych lat). – Przebywają w Norwegii przez krótki czas (np. miesiąc lub dwa). – Rozpoczynają pracę w Norwegii po raz pierwszy. W systemie Kildeskatt pracodawca automatycznie odprowadza podatek od Twojego wynagrodzenia, a Ty nie musisz składać żadnych dodatkowych deklaracji podatkowych (skattemelding) ani rozliczać się po zakończeniu roku podatkowego. Rodzaje kart podatkowych w Norwegii Każdy pracownik w Norwegii musi posiadać kartę podatkową (skattekort). Istnieją trzy główne rodzaje kart: – Frikort – w Norwegii frikort to karta podatkowa, która zwalnia z płacenia podatku dochodowego od wynagrodzenia, dopóki dochód nie przekroczy ustalonego limitu. W 2024 roku limit dochodu zwolnionego z podatku wynosi 70 000 NOK. Czy masz teraz kartę zwolnienia? Jeśli uważasz, że w 2025 r. zarobisz więcej niż 100 000 NOK (70 000 NOK w 2024 r.), ważne jest, aby zamówić kartę podatkową, aby nie musieć płacić 50 proc. podatku. – Karta standardowa – stawka podatkowa zależy od przewidywanego rocznego dochodu i uwzględnia ulgi podatkowe. Wyróżniamy karty tabelowe i procentowe. – Karta Kildeskatt 25% – uproszczona karta dla osób, które nie są rezydentami podatkowymi. Nie umożliwia skorzystania z ulg podatkowych ani składania zeznań podatkowych. Zalety Kildeskatt 25% 1. Prostota – Nie musisz składać rocznej deklaracji podatkowej (skattemelding). 2. Stała stawka podatkowa – 25% od wynagrodzenia, bez względu na wysokość dochodów. 3. Brak dodatkowych obowiązków – Podatek jest odprowadzany przez pracodawcę, a Ty nie musisz martwić się o dopłaty ani zwroty. Wady Kildeskatt 25% – Brak ulg podatkowych. – Brak kwoty wolnej od podatku. – Opodatkowanie wszystkich dodatków – każdy dodatek do wynagrodzenia, np. premie czy inne świadczenia, również podlega opodatkowaniu. – Limit dochodowy – jeśli Twoje wynagrodzenie przekroczy 670 000 NOK w 2024 roku, nie możesz skorzystać z Kildeskatt i musisz przejść na standardowy system podatkowy. Co zrobić, jeśli masz Kildeskatt 25%, ale chcesz zmienić system? Jeśli zdecydujesz, że zwykły system podatkowy jest dla Ciebie bardziej opłacalny, możesz zrezygnować z Kildeskatt i rozliczyć się w normalnym trybie. Ważne, by podjąć decyzję do 31 grudnia w ciągu trzech lat od zakończenia roku podatkowego. Przykład: Jeśli pracowałeś w Norwegii w 2023 roku i byłeś w systemie Kildeskatt, możesz do 31 grudnia 2026 roku zgłosić rezygnację z tej formy opodatkowania i odzyskać nadpłacony podatek. Kiedy warto zrezygnować z Kildeskatt 25%? Kildeskatt nie zawsze jest korzystny, szczególnie jeśli: – Przysługują Ci ulgi podatkowe, np. dla osób dojeżdżających do pracy (pendler). – Twoje zarobki są na tyle wysokie, że opłaca się skorzystać z odliczeń. – Masz możliwość odzyskania podatku dzięki ulgach, takich jak odpis 10% dla zagranicznych pracowników. Uwaga!Jeśli posiadasz Kildeskatt 25% i zaczynasz otrzymywać opodatkowany zasiłek z Norwegii (np. zasiłek dla bezrobotnych, chorobowy, rodzicielski), Skatteetaten automatycznie wykluczy Cię z tej formy opodatkowania. W takim przypadku musisz jak najszybciej zamówić standardową kartę podatkową, aby uniknąć problemów. Jeśli tego nie zrobisz, NAV potrąci 50% zaliczki na podatek od wypłaconego świadczenia. TOPNOR REGNSKAP AS – Twoje Autoryzowane Biuro Księgowe w Norwegii +47 939 82 173post@topnor.no www.topnor.no
Julelunsj dla kontrahentów firmy
W przeciwieństwie do julebord (świątecznego przyjęcia) organizowanego dla pracowników, w przypadku julelunsj (świątecznego lunchu) dla kontrahentów obowiązują określone zasady dotyczące świadczeń zwolnionych z opodatkowania. Julelunsj dla kontrahentów dotyczy osób i firm niezwiązanych bezpośrednio z przedsiębiorstwem. Przykładami kontrahentów mogą być klienci, dostawcy, księgowi czy konsultanci. Koszty, jakie ponosi firma w związku z organizacją takiego lunchu, zasadniczo nie podlegają odliczeniu, zgodnie z skatteloven § 6-21. Wyjątkiem są sytuacje, w których koszty związane z julelunsj odnoszą się do skromnego poczęstunku podczas negocjacji lub podobnych wydarzeń z udziałem klientów lub kontrahentów. Wówczas odliczenie kosztów może być możliwe, jeśli spełnione zostaną następujące warunki: – Koszt jest bezpośrednio związany z działalnością firmy. – Julelunsj odbywa się w godzinach pracy lub bezpośrednio w związku z negocjacjami czy demonstracją produktów. – Spotkanie ma miejsce w miejscu pracy lub, w przypadku braku stołówki lub innej odpowiedniej możliwości serwowania posiłków, w innym miejscu. – Nie serwuje się alkoholu wysokoprocentowego. – Koszty serwisu nie przekraczają kwoty określonej w przepisach dotyczących stawek (satsforskriften § 10 første ledd). W 2024 roku limit kosztów wynosi 562 NOK. Jeśli limit kosztów zostanie przekroczony lub serwowany jest alkohol wysokoprocentowy, żadna część kosztów nie podlega odliczeniu, zgodnie z FSSD § 6-21-2 første ledd femte punktum. W celu udokumentowania wydatku należy dołączyć dowód z podaniem celu spotkania, imion i nazwisk uczestników oraz nazw reprezentowanych przez nich firm, zgodnie z bokføringsforskriften § 5-10. 𝐓𝐎𝐏𝐍𝐎𝐑 𝐑𝐄𝐆𝐍𝐒𝐊𝐀𝐏 𝐀S Twoje Polskie Autoryzowane Biuro Księgowe +47 939 82 173 post@topnor.no www.topnor.no
Stawki minimalne w czterech kluczowych branżach
Skutki zmiany stawek dla pracodawców i pracowników są następujące: – Pracodawcy mają obowiązek dostosować się do nowych minimalnych stawek. – W przypadku, gdy pracownik obecnie zarabia więcej niż minimalna stawka przewidziana w przepisach, pracodawca nie jest zobligowany do podejmowania jakichkolwiek działań. – Natomiast, jeśli pracownik otrzymuje wynagrodzenie niższe od minimalnej stawki, pracodawca musi podwyższyć tę stawkę, bez konieczności uzyskania zgody pracownika. – Niezrealizowanie podwyżki może prowadzić do późniejszych dopłat wraz z odsetkami i potencjalnymi odszkodowaniami dla pracownika. – Pracownik posiada prawo żądać minimalnej stawki lub wyższej. Ponadto, pracownik ma możliwość anonimowego zgłoszenia stawek niezgodnych z przepisami do Arbeidstilsynet. Wynagrodzenie ustalone jest na godzinę pracy brutto. Nawet jeśli pracownik ma stałą pensję miesięczną, w przeliczeniu na godziny pracy muszą one odpowiadać stawce minimalnej godzinowej. W przypadku pracodawcy, istnieje obowiązek dodatkowego opłacania podatków pracodawcy (arbeidsgiveravgift) oraz rezerwowania środków na feriepenger (zazwyczaj minimum 10,2%) oraz opłacania 2% na OTP liczone od kwoty brutto. BRANŻA BUDOWLANA: Osoby posiadające fagbrev: 250,30 (wcześniej 238,30) Pracownicy bez doświadczenia zawodowego: 226,90 (wcześniej 214,90 ) Pracownicy z minimum rocznym doświadczeniem: 235,80 (wcześniej 223,80 ) Pracownicy poniżej 18 roku życia: 153,83 (wcześniej 146,50) Należy zauważyć, że jeśli pracownik posiada powyżej roku doświadczenia, ale jest poniżej 18 roku życia, to i tak obowiązuje go stawka dla osób niepełnoletnich. BRANŻA SPRZĄTAJĄCA Dotyczy to tylko zatrudnienia w specjalistycznych firmach sprzątających, które są zatwierdzone w rejestrze: https://www.arbeidstilsynet.no/godkjenninger/renholdsregisteret/ Pracownicy zatrudnieni jako sprzątacze w innych branżach, takich jak restauracja, nie podlegają minimalnej stawce wynagrodzenia. Obecnie obowiązują następujące stawki dla pracowników sprzątających: Pracownicy sprzątający: 227,54 (wcześniej 216,04 ) Sprzątający poniżej 18 roku życia: 176,55 (wcześniej 165,05 ) Dodatkowo, za pracę nocną w godzinach między 21:00 a 6:00, przysługuje dodatek w wysokości 29 koron za godzinę. Przejazdy pomiędzy miejscami pracy są wliczane w czas pracy (z wyjątkiem firm objętych Renholdsoverenskomsten i rammetimetall), a związane z nimi dodatkowe koszty ponosi pracodawca. BRANŻA ELEKTRYCZNA Przemysł elektryczny obejmuje pracowników zajmujących się instalacją, montażem i konserwacją systemów elektrycznych w zakresie automatyzacji, telekomunikacji oraz instalacji komputerowych. Obecnie obowiązują następujące stawki wynagrodzenia: Pracownicy posiadający fagbrev: 257,79 (wcześniej 242,34) Pozostali pracownicy: 229,11 (wcześniej 213,66 ) Pracownikom wykonującym pracę w systemie zmianowym przysługuje dodatek w zależności od rodzaju zmian: Praca dwuzmianowa: dodatek w wysokości 17% Praca trzyzmianowa: dodatek w wysokości 27,3% Warto zaznaczyć, że powyższe stawki nie dotyczą prac związanych z instalacjami w rafineriach morskich. Dodatek za pracę w godzinach nadliczbowych – ważna zmiana! Od 1 listopada 2024 roku dodatek wynosi 50% stawki godzinowej za każdą godzinę pracy wykraczającą poza zwykły czas pracy (wcześniej wynosił 40%!). KIEROWCY Kierowcy wykonujący przewozy towarowe: 222,00 (wcześniej 207,00) Wynagrodzenie to obejmuje również przewozy kabotażowe, ale nie obejmuje międzynarodowych przewozów towarowych. Należy zaznaczyć, że nie dotyczy to także transportu wewnętrznego w ramach firmy. Kierowcy wykonujący przewozy pasażerskie: 213,62 (wcześniej 202,62) Należy zauważyć, że stawka ta nie dotyczy transportu, który nie wymaga zezwolenia na przewozy pasażerskie (løyve transportowej). RESTAURACJE, BARY, FIRMY CATERINGOWE, NOCLEGI I INNE PODOBNE Pracownicy powyżej 20 roku życia: 197,79 (wcześniej 190,79) Pracownicy powyżej 18 roku życia z minimum 4 miesiącami doświadczenia: 197,79 (wcześniej 190,79) Jeżeli pracownik korzysta z noclegu w pokoju hotelowym zapewnionego przez pracodawcę, następujące potrącenia zostaną dokonane z jego pensji: Nocleg w pokoju jednoosobowym: 660,48 (wcześniej 630,83) Nocleg w pokoju dwuosobowym (dotyczy obu osób korzystających z pokoju): 429,58 (wcześniej 410,30) Przepisy te dotyczą pracowników branży, z wyłączeniem liderów (którzy mają głównie obowiązki zarządzania zamiast typowych obowiązków branżowych) oraz praktykantów (uczniowie szkół lub osoby z programu NAV). Jeśli pracownik otrzymuje napiwki, pracodawca powinien traktować je jako dochód i odprowadzać standardowe podatki oraz składki na urlop wypoczynkowy (feriepenger). Napiwki są wliczane do stawki minimalnej. 𝐓𝐎𝐏𝐍𝐎𝐑 𝐑𝐄𝐆𝐍𝐒𝐊𝐀𝐏 𝐀𝐒 Twoje Polskie Autoryzowane Biuro Księgowe +47 939 82 173 post@topnor.no
Zaktualizowane stawki płacy minimalnej – obowiązują od 1 listopada 2024!
Branża Pracownik Stara stawka godzinowa (NOK) Nowa stawka godzinowa (NOK) Różnica (NOK) Dodatkowe informacje Sprzątanie Pracownicy sprzątający 216,04 227,54 +11,50 Dotyczy tylko firm sprzątających, dodatek nocny: 29 NOK (było 27 NOK) Sprzątanie Pracownicy sprzątający poniżej 18 roku życia 165,05 176,55 +11,50 Budownictwo Pracownicy z fagbrev 238,30 250,30 +12,00 Zapewnienie odpowiednich narzędzi i odzieży ochronnej Budownictwo Pracownicy bez doświadczenia 214,90 226,90 +12,00 Budownictwo Pracownicy z minimum rocznym doświadczeniem 223,80 235,80 +12,00 Budownictwo Pracownicy poniżej 18 roku życia 146,50 153,83 +7,33 Stocznie Pracownicy z fagbrev 204,51 211,79 +7,28 Dodatek zmianowy: 42,36 NOK (było 40,90 NOK) Stocznie Specjaliści 195,54 202,14 +6,60 Dodatek zmianowy: 40,43 NOK (było 39,11 NOK) Stocznie Pomocnicy 186,67 192,61 +5,94 Dodatek zmianowy: 38,52 NOK (było 37,33 NOK) Przemysł elektryczny Pracownicy z fagbrev 242,34 257,79 +15,45 Zmianowa praca: 17% za 2-zmianową, 27,3% za 3-zmianową Przemysł elektryczny Inni pracownicy 213,66 229,11 +15,45 Transport pasażerów Kierowcy 202,62 213,62 +11,00 Licencja løyve wymagana Przemysł rybny Pracownicy z fagbrev 220,03 231,15 +11,12 Dodatek zmianowy: 20% za 2-zmianową, 25% za 3-zmianową Przemysł rybny Pracownicy produkcji 206,03 216,16 +10,13 Rolnictwo Pracownicy poniżej 18 roku życia 124,90 135,90 +11,00 Dodatek za weekendy i święta: 25% Rolnictwo Pracownicy dorośli (do 12 tygodni) 144,90 155,90 +11,00 Rolnictwo Pracownicy dorośli (12-24 tygodnie) 150,40 161,40 +11,00 Rolnictwo Pracownicy stali poniżej 18 roku życia 134,40 145,40 +11,00 Rolnictwo Pracownicy stali powyżej 18 roku życia 164,80 175,80 +11,00 Noclegi, restauracje, bary, catering Pracownicy powyżej 20 lat oraz pracownicy 18+ z 4-mies. doświadczeniem 179,94 190,79 +10,85 Napiwki wliczane do wynagrodzenia Noclegi, restauracje, bary, catering Pracownik 16 lat 128,58 135,58 +7,00 Noclegi, restauracje, bary, catering Pracownik 17 lat 138,08 145,08 +7,00 Noclegi, restauracje, bary, catering Pracownik 18-19 lat 152,34 159,34 +7,00 Noclegi, restauracje, bary, catering Nocleg w pokoju jednoosobowym 630,83 660,48 +29,65 Potrącenie z pensji Noclegi, restauracje, bary, catering Nocleg w pokoju dwuosobowym 410,30 429,58 +19,28 Potrącenie z pensji dla każdego z mieszkańców Drodzy pracodawcy i pracownicy! Już od 1 listopada 2024 roku obowiązują zaktualizowane stawki płacy minimalnej! Minimalne stawki godzinowe obowiązują w różnych branżach w Norwegii, z zastrzeżeniem, że dotyczą tylko tych sektorów, w których są ustawowo regulowane. Ta aktualizacja jest kluczowa zarówno dla osób zatrudnionych, jak i dla pracodawców, którzy muszą dostosować wypłaty do nowych wymogów. Każda branża objęta jest odrębnymi minimalnymi stawkami godzinowymi brutto. Zmiany dotyczą wyłącznie pracowników zatrudnionych na umowę o pracę – zarówno w systemie godzinowym, jak i na stałych kontraktach. Osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą nie są objęte nowymi stawkami. Co to oznacza dla pracodawców? Jeśli pracownik zarabia poniżej minimalnej stawki przewidzianej w nowych przepisach, konieczne będzie podniesienie jego wynagrodzenia do nowego poziomu. Co ważne – zmiana ta nie wymaga zgody pracownika! Jeśli jednak pracownik zarabia więcej niż stawka minimalna, dostosowanie wynagrodzenia nie jest potrzebne. Czas na szczegóły i przedstawienie nowych kwot: Pracownicy zatrudnieni w firmach sprzątających mają ustaloną minimalną stawkę wynoszącą 227,54 NOK na godzinę, a osoby poniżej 18 roku życia – 176,55 NOK. Praca nocna, między godziną 21:00 a 6:00, jest dodatkowo wynagradzana dodatkiem 29 NOK za godzinę. Pracodawca zobowiązany jest zapewnić niezbędne narzędzia oraz odpowiednie obuwie, a czas przejazdów między miejscami pracy wlicza się do godzin pracy. W budownictwie minimalna stawka dla pracowników z uprawnieniami (fagbrev) wynosi 250,30 NOK, dla pracowników z minimum rocznym doświadczeniem – 235,80 NOK, a dla pracowników bez doświadczenia – 226,90 NOK. Osoby poniżej 18 roku życia otrzymują 153,83 NOK za godzinę, przy czym również obowiązuje ich stawka dla niepełnoletnich, niezależnie od doświadczenia. Pracodawca ma obowiązek zapewnić środki ochronne, odpowiednie do miejsca pracy i pory roku. W stoczniach pracownicy produkcji, montażu i instalatorzy mają minimalne stawki godzinowe: pracownicy z uprawnieniami (fagbrev) – 211,79 NOK, specjaliści – 202,14 NOK, a pomocnicy – 192,61 NOK. Dodatki zmianowe wynoszą: dla osób z fagbrev 42,36 NOK, dla specjalistów 40,43 NOK, a dla pomocników 38,52 NOK za godzinę. Pracownicy przemysłu elektrycznego, obejmującego instalacje elektryczne, automatyzację, telekomunikację i komputery, mają minimalne stawki: pracownicy z uprawnieniami – 257,79 NOK, a pozostali – 229,11 NOK. Dodatek za pracę zmianową wynosi odpowiednio: 17% dla dwuzmianowej i 27,3% dla trzyzmianowej. W transporcie pasażerów minimalna stawka dla kierowców wynosi 213,62 NOK, o ile przewóz wymaga posiadania licencji (løyve). Przemysł rybny obejmuje pracowników produkcji, magazynów, transportu, sprzątania, kantyn, a także mechaników i liderów. Stawki godzinowe to: dla pracowników z fagbrev – 231,15 NOK, a dla pracowników produkcji – 216,16 NOK. Pracownicy poniżej 18 roku życia otrzymują minimum 80% stawki, a osoby powyżej 17 lat, które przepracowały ponad 17 tygodni, mają prawo do stawek standardowych. Dodatki zmianowe wynoszą 20% za pracę na dwie zmiany i 25% za pracę na trzy zmiany. W rolnictwie, dla pracowników sezonowych, stawki wynoszą: 135,90 NOK poniżej 18 lat; 155,90 NOK dla dorosłych zatrudnionych do 12 tygodni; oraz 161,40 NOK dla zatrudnionych na okres 12-24 tygodni. Po 24 tygodniach pracownik staje się pracownikiem stałym, co oznacza minimum 175,80 NOK na godzinę dla dorosłych, 145,40 NOK poniżej 18 lat oraz 190,30 NOK dla pracowników z fagbrev. Za pracę w weekendy i święta obowiązuje dodatek 25%. Praktykanci otrzymują minimum 80% stawki pracownika stałego. W branży hotelarskiej, gastronomicznej i cateringowej stawki wynoszą 190,79 NOK dla pracowników powyżej 20 roku życia lub osób z minimum 4 miesiącami doświadczenia po ukończeniu 18 lat. Pracownicy w wieku 16 lat otrzymują 135,58 NOK, 17 lat – 145,08 NOK, a osoby w wieku 18-19 lat – 159,34 NOK. Koszty zakwaterowania w pokojach pracowniczych wynoszą: 660,48 NOK za pokój jednoosobowy oraz 429,58 NOK za pokój dwuosobowy (od każdej osoby). Napiwki są uznawane jako część wynagrodzenia i podlegają opodatkowaniu oraz feriepenger. Inne branże nie mają państwowej stawki minimalnej, chyba że jest ona określona w umowie zbiorowej lub przez pracodawcę. 𝐓𝐎𝐏𝐍𝐎𝐑 𝐑𝐄𝐆𝐍𝐒𝐊𝐀𝐏 𝐀𝐒 Twoje Polskie Autoryzowane Biuro Księgowe +47 939 82 173 post@topnor.no
Minstelønn – nowe stawki płacy minimalnej (od 1 listopada 2024)
Uwaga, przedsiębiorcy! Już od 1 listopada 2024 r. zaczynają obowiązywać nowe przepisy dotyczące płacy minimalnej w Norwegii. Zmiany obejmują konkretne branże, więc jeśli Twoja działalność mieści się w jednym z wymienionych sektorów, upewnij się, że jesteś na bieżąco z nowymi wymaganiami: Budownictwo Przemysł stoczniowy Hotelarstwo i gastronomia Rolnictwo i ogrodnictwo Usługi sprzątające Branża elektrotechniczna Transport Przewozy autobusowe Przetwórstwo ryb W Topnor trzymamy rękę na pulsie zmian i będziemy monitorować wszelkie aktualizacje, aby pomóc Ci dostosować się do nowych wymagań. Wkrótce dostarczymy pełne informacje o nowych stawkach, więc możesz być pewien, że Twoja firma spełni wszystkie wymagania formalne. Nie czekaj na ostatnią chwilę! Jeśli masz pytania, skontaktuj się z nami! 𝐓𝐎𝐏𝐍𝐎𝐑 𝐑𝐄𝐆𝐍𝐒𝐊𝐀𝐏 𝐀𝐒 Twoje Polskie Autoryzowane Biuro Księgowe +47 939 82 173 post@topnor.no
Ubezpieczenie chorobowe dla właścicieli firm jednoosobowych (ENK) w Norwegii
Prowadzenie jednoosobowej działalności gospodarczej (ENK) niesie ze sobą wiele wyzwań, a jednym z nich może być okres choroby. W przeciwieństwie do osób zatrudnionych na umowę o pracę, samozatrudnieni mogą napotkać trudności w uzyskaniu zasiłku chorobowego (sykepenger). Standardowo właściciele ENK mogą liczyć na ten zasiłek dopiero od 17. dnia choroby. Jednak NAV oferuje możliwość rozszerzenia ochrony poprzez dodatkowe ubezpieczenie, które umożliwia otrzymanie sykepenger już od pierwszego dnia zwolnienia lekarskiego. Aby uzyskać prawo do zasiłku chorobowego, należy spełnić kilka kluczowych warunków. Przede wszystkim konieczne jest uzyskanie zwolnienia lekarskiego obejmującego co najmniej 20% niezdolności do pracy. Ważne jest również, by osoba była członkiem norweskiego systemu ubezpieczeń społecznych, co oznacza, że musi mieszkać lub pracować w Norwegii. Dodatkowo, wymogiem jest prowadzenie działalności przez co najmniej cztery tygodnie bez przerwy przed chorobą oraz posiadanie rocznego dochodu na poziomie co najmniej 62 014 NOK. Zasiłek chorobowy można pobierać maksymalnie przez 52 tygodnie, natomiast osoby powyżej 67. roku życia mogą otrzymywać sykepenger przez 60 dni. Dla pracowników zatrudnionych na etat, pierwsze 16 dni zasiłku wypłaca pracodawca, a następnie przejmuje to NAV. Z kolei osoby samozatrudnione mogą liczyć na 80% zasiłku dopiero od 17. dnia choroby, chyba że zdecydują się na wykupienie dodatkowego ubezpieczenia. Dodatkowe ubezpieczenie oferowane przez NAV pozwala na wybór jednej z trzech opcji: 1. Otrzymywanie 80% zasiłku od 1. dnia choroby, 2. 100% zasiłku od 17. dnia choroby, 3. 100% zasiłku od 1. dnia choroby. Koszt takiego ubezpieczenia zależy od wybranej opcji i wyliczany jest na podstawie przewidywanego średniego rocznego dochodu z ostatnich trzech lat. W zależności od wybranego wariantu, składka wynosi odpowiednio 3%, 1,3% lub 11% średniego dochodu rocznego. Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą i chcesz zadbać o swoje bezpieczeństwo finansowe w przypadku choroby, warto rozważyć wykupienie dodatkowego ubezpieczenia z NAV. Dzięki temu możesz zyskać pełną ochronę i spokój w trudniejszych momentach. 𝗧𝗢𝗣𝗡𝗢𝗥 𝗥𝗘𝗚𝗡𝗦𝗞𝗔𝗣 𝗔𝗦 Twoje Polskie Autoryzowane Biuro Księgowe +47 939 82 173 post@topnor.no www.topnor.no
Kody branżowe w Norwegii
Co warto wiedzieć o kodach branżowych w Norwegii? Każda firma działająca w Norwegii ma przypisany kod branżowy (næringskode), który określa jej główną działalność. Przykładowo, firma świadcząca usługi transportowe będzie posiadała kod 49.410 (transport lądowy), a firma zajmująca się IT może mieć kod 62.020 (usługi związane z doradztwem w zakresie technologii informacyjnych). Kody te są wykorzystywane do celów statystycznych przez Norweski Urząd Statystyczny (SSB) i rejestrowane w momencie zakładania działalności gospodarczej. Co to są kody branżowe? Næringskoder mają na celu określenie głównego zakresu działalności przedsiębiorstwa i ułatwienie zbierania danych statystycznych. Podczas rejestracji nowej firmy, w systemie Enhetsregisteret wybiera się jeden główny kod, który najlepiej odzwierciedla prowadzoną działalność. Warto jednak pamiętać, że przedsiębiorstwa nie są ograniczone tylko do jednej konkretnej usługi. Czy firma może świadczyć inne usługi? Tak, firmy mogą świadczyć różnorodne usługi, nawet jeśli nie są one ściśle związane z przypisanym kodem branżowym. Na przykład, firma transportowa może rozszerzyć swoją działalność o wynajem maszyn budowlanych lub firma IT może zająć się sprzedażą sprzętu komputerowego. Ważne jest jednak, aby każda usługa była zgodna z przepisami prawa, a także aby przedsiębiorca zwrócił uwagę na kwestie podatkowe, zwłaszcza związane z VAT (MVA). Jak to wygląda w praktyce? Jeśli Twoja firma oferuje różne usługi – zarówno objęte VAT, jak i zwolnione z niego – ważne jest prawidłowe księgowanie kosztów. Przykładem może być firma oferująca usługi edukacyjne (zwolnione z VAT) oraz doradcze (objęte VAT). W takim przypadku należy zastosować tzw. klucz podziałowy, aby odpowiednio rozdzielić koszty związane z różnymi rodzajami działalności. Podział kosztów w firmie można dokonać, dzieląc je na trzy kategorie. Pierwszą grupę stanowią koszty związane wyłącznie z działalnością objętą podatkiem VAT. W przypadku tych kosztów, przedsiębiorca ma możliwość odliczenia VAT od wydatków poniesionych na zakup towarów i usług, które bezpośrednio służą prowadzeniu tej działalności. Drugą kategorią są koszty związane z działalnością zwolnioną z VAT. Te koszty księguje się w pełnej kwocie brutto, bez możliwości odliczenia VAT, ponieważ nie są one objęte podatkiem od towarów i usług. Trzecią grupę stanowią koszty wspólne, czyli te, które dotyczą zarówno działalności opodatkowanej VAT, jak i zwolnionej z VAT. W takim przypadku stosuje się klucz podziałowy, aby rozdzielić część kosztów przypadających na działalność opodatkowaną i zwolnioną. Klucz podziałowy można ustalić na podstawie różnych kryteriów, takich jak powierzchnia biura wykorzystywana na potrzeby każdej działalności, zużycie materiałów lub udział procentowy przychodów z działalności opodatkowanej w całości przychodów firmy. Najprostszym sposobem jest wyliczenie tego klucza na podstawie proporcji przychodów netto z działalności opodatkowanej VAT w stosunku do całości przychodów. Po wyliczeniu stosownego klucza księguje się dokument, który pozwala prawidłowo rozdzielić koszty między działalność objętą VAT a zwolnioną z podatku. Potrzebujesz pomocy? Jeśli Twoja firma prowadzi różnorodne usługi i potrzebujesz pomocy w zarządzaniu księgowością, firma TOPNOR REGNSKAP AS chętnie zajmie się tym za Ciebie! Oferujemy profesjonalne usługi księgowe dla firm działających w Norwegii, pomagając w odpowiednim rozliczeniu kosztów i zgodności z przepisami VAT. Skontaktuj się z nami: +47 939 82 173post@topnor.no Pozwól nam pomóc w formalnościach, a Ty skup się na rozwijaniu swojej działalności!
Egenmelding – zwolnienie chorobowe
Jesień w pełni, a wraz z nią sezon chorobowy! Pamiętajcie, że egenmelding może być Waszym pierwszym krokiem, jeśli dopadnie Was choroba. To szybki i prosty sposób na zgłoszenie krótkotrwałej nieobecności bez potrzeby dostarczania zaświadczenia lekarskiego! Egenmelding to prawo pracownika do zgłoszenia krótkotrwałej choroby bez konieczności przedstawiania zaświadczenia lekarskiego. Ważne informacje: Kiedy możesz skorzystać? – Jeśli pracujesz u tego samego pracodawcy od co najmniej 2 miesięcy. – Maksymalnie 3 dni na jednym zwolnieniu, 4 razy w roku. – Po przekroczeniu 3 dni pracodawca może wymagać zwolnienia lekarskiego. Jak to działa? – Zgłoś swoją nieobecność bez formalności, a po powrocie wypełnij odpowiednią deklarację. – Pracodawca ustala własne zasady zgłoszeń, więc warto zapytać o procedury. Kiedy nie możesz korzystać? – Po zakończeniu zwolnienia lekarskiego potrzebujesz przynajmniej jednego dnia pracy, aby móc ponownie skorzystać z egenmelding. Zwolnienie za granicą? Pamiętaj o druku E-116! Jeśli chcecie dowiedzieć się więcej o tym, jak działa egenmelding, zajrzyjcie do naszych poprzednich wpisów. Znajdziecie tam wszystkie szczegóły dotyczące tego, jak długo możecie korzystać z takiego zwolnienia, kiedy może być ono odrzucone przez pracodawcę oraz jakie są procedury, jeśli zachorujecie podczas pobytu za granicą. Sprawdźcie i przygotujcie się na sezon chorobowy z wiedzą na temat praw przysługujących pracownikom! TOPNOR REGNSKAP AS +47 939 82 173 post@topnor.no
Upomnienia i windykacja – jak zadbać o terminowe płatności w Twojej firmie?
Opóźnienia w płatnościach to wyzwanie, które dotyka wielu przedsiębiorstw. Kiedy klienci zalegają z uregulowaniem faktur, wpływa to bezpośrednio na płynność finansową Twojej firmy. Dlatego tak istotne jest szybkie podejmowanie działań, aby odzyskać należności, jednocześnie zachowując profesjonalne podejście do klientów. Kiedy wysłać pierwsze przypomnienie o płatności? Możesz wysłać przypomnienie o zaległej płatności już następnego dnia po upływie terminu płatności na fakturze. To Ty decydujesz, jak długo chcesz czekać z wysłaniem pierwszego upomnienia, jednak szybka reakcja zwiększa szansę na szybsze uregulowanie należności. JAKIE SĄ ZASADY POBIERANIA OPŁAT ZA UPOMNIENIA? ABY MÓC NALICZYĆ OPŁATĘ ZA PRZYPOMNIENIE, MUSZĄ ZOSTAĆ SPEŁNIONE NASTĘPUJĄCE WARUNKI: – Musi minąć co najmniej 14 dni od terminu płatności. – Przypomnienie musi być wysłane pisemnie, a także za pomocą komunikacji elektronicznej. – Musisz zapewnić klientowi minimum 14 dni na dokonanie płatności. – Możesz naliczyć maksymalnie dwie opłaty: za dwa przypomnienia lub za przypomnienie i zawiadomienie o windykacji. – Przypomnienie musi jasno odnosić się do numeru faktury oraz kwoty należnej. Zawiadomienie o windykacji – co musisz wiedzieć? Jeśli przypomnienia nie przyniosą skutku, kolejnym krokiem jest wysłanie zawiadomienia o windykacji. Może ono być wysłane już następnego dnia po terminie płatności faktury, jeśli nie zamierzasz naliczać opłaty za przypomnienie. KILKA ISTOTNYCH ZASAD DOTYCZĄCYCH WYSYŁANIA ZAWIADOMIENIA O WINDYKACJI: – Forma pisemna – Zawiadomienie o windykacji musi być wysłane w formie pisemnej (może być również elektroniczne). – Oznaczenie – Dokument musi być wyraźnie oznaczony jako „Zawiadomienie o windykacji”. – Termin wysłania – Możesz wysłać zawiadomienie następnego dnia po upływie terminu płatności, jeśli nie planujesz pobierać opłaty za przypomnienie. – Opłata za przypomnienie – Jeśli chcesz ubiegać się o opłatę, musisz odczekać 14 dni po terminie płatności. – Termin płatności – Należy ustalić 14-dniowy termin płatności. – Dalsze działania – Musisz jasno zaznaczyć, że w przypadku braku płatności sprawa zostanie przekazana do windykacji lub do firmy windykacyjnej. Sankcje za opóźnienia – jak się chronić? Zgodność z powyższymi zasadami pozwala na skuteczne ubieganie się o swoje należności, a także zabezpiecza przed potencjalnymi sankcjami. W przypadku zignorowania przypomnień i windykacji, istnieje możliwość naliczenia dodatkowych kosztów, jednak ważne jest, aby procedury były zgodne z norweskim prawem. Jeśli masz pytania dotyczące windykacji lub potrzebujesz pomocy w zarządzaniu płatnościami – jesteśmy tu, aby Ci pomóc! Skontaktuj się z nami! TOPNOR REGNSKAP ASTwoje Polskie Autoryzowane Biuro Księgowe +47 939 82 173post@topnor.no
Kilka słow od nas…
Dziękujemy za zaufanie i za to, że jesteście z nami!😉 Każdy dzień naszej współpracy z Wami, naszymi klientami, daje nam motywację do dalszego rozwoju i świadczenia usług na najwyższym poziomie. Cieszymy się, że możemy wspierać Wasze biznesy, dbając o Wasze finanse i formalności. To dzięki Wam jesteśmy w stanie nieustannie doskonalić nasze umiejętności i oferować rozwiązania dostosowane do Waszych potrzeb. Chcielibyśmy także podziękować wszystkim, którzy śledzą nas tutaj i aktywnie uczestniczą w życiu naszej firmy poprzez obserwowanie naszych wpisów. Wasze wsparcie i zaangażowanie mają dla nas ogromne znaczenie. Zapraszamy do dalszej współpracy oraz do kontaktu z nami w każdej sprawie związanej z księgowością i finansami. Jesteśmy tu po to, by pomagać Wam w osiąganiu sukcesów! 𝐓𝐎𝐏𝐍𝐎𝐑 𝐑𝐄𝐆𝐍𝐒𝐊𝐀𝐏 𝐀𝐒 Twoje Polskie Autoryzowane Biuro Księgowe +47 939 82 173 post@topnor.no