UTLEGGSTREKK – potrącenia z wynagrodzenia pracownika
Jako pracodawca możesz zostać zobowiązany przez organ publiczny do dokonania potrąceń z wynagrodzenia pracownika lub innego wynagrodzenia w wyniku roszczeń pracownika wobec niego, które nie zostały wypłacone w wymaganym terminie. Roszczenia, które stanowią podstawę zajęcia wynagrodzenia, mogą obejmować na przykład: niezapłacone podatki, podatek od wartości dodanej, dług alimentacyjny i tak dalej. Organem publicznym, który może nakazać zajęcie wynagrodzenia, może być komornik sądowy lub norweska administracja podatkowa. Jako pracodawca jesteś zobowiązany do dokonania zajęcia wynagrodzenia, niezależnie od zgody pracownika. Jeśli po złożeniu zamówienia nie dokonasz potrąceń, odpowiedzialność za niedokonanie potrąceń może być skierowana bezpośrednio na Ciebie. Jeśli podjęto decyzję o potrąceniu pracownika z wynagrodzenia, Ty jako pracodawca otrzymasz nakaz potrącenia. To organ, który nakłada obowiązek zajęcia wynagrodzenia, oblicza kwotę potrącenia i określa okres, w którym odliczenie ma być dokonane. Jeśli pracownik rozwiąże z Tobą stosunek pracy w trakcie trwania zajęcia wynagrodzenia, masz obowiązek powiadomić o tym Administrację Skarbową. Pracownik może odwołać się od zajęcia. Pracownik może również ubiegać się o zmianę zajęcia wynagrodzenia. Zajęcie wynagrodzenia na poczet wierzytelności podatkowych należy zgłosić w a-meldingu. Terminy płatności są podzielone na sześć okresów, przy czym termin upływa 15 dnia miesiąca następującego po upływie terminu. Zajęcie dochodów przyznanych przez administrację podatkową na pokrycie innych roszczeń, takich jak podatek VAT, akcyza, cła itp., nie należy wykazywać w a-meldingu. Należy je uiścić za pomocą KID. Masz pytania? Zapraszamy do kontaktu! TOPNOR REGNSKAP AS Twoje Polskie Autoryzowane Biuro Księgowe +47 939 82 173 post@topnor.no
OTP – obowiązkowy system emerytalny
OTP, czyli obowiązkowy program emerytalny dla pracowników, wymaga od pracodawcy odprowadzania na konto emerytalne pracownika kwoty wynoszącej minimum dwa procent jego wynagrodzenia. Obowiązkowy system emerytalny w Norwegii, znany jako Obligatoryjne Tjenestepensjonsordning (OTP), został wprowadzony w 2022 roku. System obejmuje wszystkie firmy zatrudniające pracowników w Norwegii, które muszą odprowadzać składki emerytalne na konto OTP od pierwszej zarobionej kwoty. OTP ma na celu zapewnienie stabilności finansowej pracownikom po przejściu na emeryturę. Wymagania dla pracodawcy Musisz ustanowić program emerytalny dla swoich pracowników, jeśli Twojej firmy dotyczy co najmniej jeden z następujących warunków: – Firma zatrudnia co najmniej dwie osoby, z których każda pracuje na co najmniej 75% etatu i otrzymuje wynagrodzenie odpowiednie do tego czasu pracy. – Firma zatrudnia przynajmniej jednego pracownika, który nie posiada udziałów w firmie, a jego czas pracy i wynagrodzenie wynoszą co najmniej 75% pełnego etatu. – W firmie zatrudnieni są pracownicy, z których każdy pracuje na co najmniej 20% etatu, a ich łączny czas pracy stanowi równowartość przynajmniej dwóch pełnych etatów. Umowa OTP z zatwierdzoną instytucją emerytalną musi zostać zawarta w ciągu sześciu miesięcy od momentu, gdy powstanie taki obowiązek. Pracowników, którzy są uprawnieni do OTP, należy zarejestrować w programie emerytalnym ze skutkiem od pierwszego dnia pracy. Raportowanie w a-melding – Jeśli Twoja firma podlega obowiązkowi OTP, musisz wskazać w a-melding instytucję emerytalną, z którą zawarłeś umowę. – Co miesiąc, począwszy od miesiąca rozpoczęcia obowiązywania umowy emerytalnej, musisz podać numer organizacyjny tej instytucji. – Pamiętaj, że oprócz składek podlegających opodatkowaniu i składek emerytalnych, instytucje emerytalne również muszą być zgłaszane. – Ważne jest, aby dane o zatrudnieniu były na bieżąco aktualizowane w a-meldingu (daty rozpoczęcia i zakończenia pracy, procent etatu oraz informacje o urlopach). Jeżeli masz obowiązek utworzenia programu OTP i tego nie zrobisz, będziesz musiał to naprawić podczas kontroli. Jeśli nie spełnisz tego wymogu w wyznaczonym czasie, zostaniesz ukarany grzywną. Kara wynosi 250 NOK dziennie za każdego pracownika i będzie naliczana aż do momentu, gdy udowodnisz, że program emerytalny został wdrożony. Ważne jest, aby spełniać wymogi prawne związane z OTP. Oferujemy wsparcie w zakresie OTP! Masz pytania? Zapraszamy do kontaktu! TOPNOR REGNSKAP AS Twoje Polskie Autoryzowane Biuro Księgowe +47 939 82 173 post@topnor.no
D-nummer, czyli tymczasowy numer identyfikacyjny
Co to jest D-nummer? D-nummer to tymczasowy numer identyfikacyjny przyznawany obcokrajowcom przebywającym w Norwegii krócej niż sześć miesięcy. Umożliwia on załatwianie formalności, legalną pracę oraz korzystanie z usług publicznych w Norwegii. Jak wygląda numer D-nummer? Składa się z 11 cyfr: Pierwsze 6 cyfr: Oznacza datę urodzenia, gdzie pierwsza cyfra jest zwiększona o 4. Przykład: jeśli urodziny są 01.01.85, numer zaczyna się od 410185. Kolejne 3 cyfry: Indywidualne, z trzecia cyfrą wskazującą płeć (liczby parzyste dla kobiet, nieparzyste dla mężczyzn). Ostatnie 2 cyfry: Cyfry kontrolne. Kiedy można uzyskać D-nummer? Planowany pobyt: Krócej niż sześć miesięcy. Dłuższy pobyt: Jeśli w przypadku dłuższego pobytu nie spełniasz warunków na krajowy numer identyfikacyjny (fødselsnummer). D-nummer może otrzymać kilka grup osób przebywających w Norwegii. Przede wszystkim, numer ten jest przeznaczony dla osób podlegających opodatkowaniu w Norwegii, czyli tych, które pracują lub prowadzą działalność gospodarczą na terenie tego kraju. Ponadto, mogą go uzyskać osoby ubiegające się o azyl lub posiadające ważne zezwolenie na pobyt w Norwegii. Również osoby objęte zarządzeniami NAV lub HELFO, na przykład te, które przeprowadzają się z rodziną bądź poszukują pracy, są uprawnione do otrzymania D-nummeru. Numer ten przysługuje również członkom zarządów norweskich spółek oraz właścicielom nieruchomości w Norwegii. Firma, która złoży wniosek o D-nummer w Twoim imieniu, może poprosić o weryfikację Twojej tożsamości. W związku z tym konieczne będzie umówienie wizyty w Urzędzie Skarbowym w celu potwierdzenia tożsamości. Korzyści z posiadania D-nummer – Legalne zatrudnienie i działalność gospodarcza w Norwegii. – Otwarcie konta bankowego. – Korzystanie z usług medycznych. – Załatwianie spraw urzędowych (np. wnioskowanie o zasiłki). Aktywność D-nummeru: Po pięciu latach numer przestaje być aktywny, ale nie traci ważności. Można go ponownie aktywować przez kontrolę tożsamości w Skatteetaten. Dzięki D-nummerowi możesz swobodnie funkcjonować w Norwegii, realizując wszystkie potrzebne formalności i korzystając z różnych usług. Jeśli planujesz zostać w Norwegii dłużej niż sześć miesięcy, możesz starać się o stały numer personalny, czyli fødselsnummer. 𝐓𝐎𝐏𝐍𝐎𝐑 𝐑𝐄𝐆𝐍𝐒𝐊𝐀𝐏 𝐀𝐒 Twoje Polskie Autoryzowane Biuro Księgowe +47 939 82 173 post@topnor.no
BHT avtale (bedriftshelsetjeneste)
Firmy, które posiadają pracowników, muszą z mocy prawa posiadać BHT avtale (bedriftshelsetjeneste). Oznacza to, że należy podpisać umowę z „medycyną pracy”. Ten obowiązek leży w obowiązku właściciela firmy. Jest to istotne, gdyż często firmy dowiadują się o tym obowiązku dopiero podczas kontroli z Arbeidstilsynet. Możesz wejść na https://helsedesign.no/bedriftshelsetjeneste i sprawdzić, czy zgodnie z prawem musisz być zrzeszony w zatwierdzonej służbie medycyny pracy (Dere er lovpålagt tilknytning til en godkjent bedriftshelsetjeneste). Masz pytania? Skontaktuj się z nami! 𝐓𝐎𝐏𝐍𝐎𝐑 𝐑𝐄𝐆𝐍𝐒𝐊𝐀𝐏 𝐀𝐒 Twoje Polskie Autoryzowane Biuro Księgowe +47 939 82 173 post@topnor.no
Podatki od zakupu towarów z zagranicy – import
Podatek od wartości dodanej (VAT) W większości przypadków import towarów do Norwegii wiąże się z obowiązkiem zapłaty podatku VAT: – Jeśli nie jesteś zarejestrowany w rejestrze VAT, wszystkie podatki płacisz osobie, która przewozi dla Ciebie towar, lub norweskiemu urzędowi celnemu. – Jeśli jesteś zarejestrowany w rejestrze VAT, samodzielnie obliczasz i zgłaszasz podatek VAT za pomocą deklaracji VAT. Podatek akcyzowy Podatek akcyzowy jest pobierany od importu, produkcji lub sprzedaży określonych towarów. Płaci go producent lub importer: – Jeśli nie jesteś zarejestrowany do celów podatku akcyzowego, płacisz wszystkie cła norweskiemu urzędowi celnemu przy przekraczaniu granicy, osobie odprawiającej towary dla Ciebie, lub korzystasz z kredytu z tytułu odroczenia cła przedsiębiorstwa. – Jeśli jesteś zarejestrowany jako podatnik podatku akcyzowego, płacisz podatek do Urzędu Skarbowego i składasz zeznanie podatkowe dotyczące podatku akcyzowego. Podatek akcyzowy dotyczy takich towarów jak: napoje alkoholowe, jednorazowa opłata rejestracyjna (samochód i pojazd), HFC i PFC, produkty mineralne (w tym paliwa), olej smarowy, cukier, heksafluorki siarki (SF6), etanol techniczny, tytoń. Tollkreditt – kredyt z tytułu odroczenia odprawy celnej Firmy importujące towary mogą skorzystać z tollkreditt, który umożliwia odroczenie płatności cła i akcyzy. Płatności są dokonywane raz w miesiącu. Schematy rozliczeń celnych – Dagsoppgjør: Rozliczenie, w którym zgłoszenia celne są opłacane łącznie w pierwszym dniu roboczym po zgłoszeniu towarów do odprawy celnej. Schemat ten jest dostępny dla spedytorów deklarujących towary w imieniu innych osób. – Månedsoppgjør: System rozliczeniowy, w którym deklaracje naliczone w miesiącu kalendarzowym są płacone 18. dnia następnego miesiąca. Ten schemat jest dostępny dla spedytorów posiadających pozwolenie norweskiego urzędu celnego na zgłaszanie towarów dla kilku odbiorców na jednym zgłoszeniu (wspólna odprawa celna). Więcej na: https://www.skatteetaten.no/bedrift-og-organisasjon/avgifter/utlandet/ TOPNOR REGNSKAP ASTwoje Polskie Autoryzowane Biuro Księgowe+47 939 82 173post@topnor.nowww.topnor.no
Tripletex – dostarczanie dokumentacji księgowej
Jeśli korzystasz z programu TRIPLETEX możesz wysłać dokumentację ze swojego maila prosto na system księgowy korzystając z adresu mailowego dedykowanego wyłącznie dla Twojej firmy (bądź na maila osoby, która odpowiada za księgowość Twojej firmy). Możesz także wgrać pliki bezpośrednio z komputera naciskając przycisk Last opp. Dla osób, które używają tylko telefonu, proponujemy ściągnąć aplikację tripletex bezpośrednio na telefon. Z poziomu aplikacji można zrobić zdjęcie po skończonych zakupach, dzięki czemu unikniemy sytuacji zgubienia np. paragonu za paliwo. Wysyłamy dokument na bilagmottak – można od razu dopisać nr rejestracyjny auta jeśli mamy kilka samochodów w firmie, albo komentarz czego dotyczy wydatek Korzystanie z TRIPLETEX ułatwia zarządzanie dokumentacją księgową i zapewnia, że wszystkie potrzebne informacje są zawsze pod ręką. 𝗧𝗢𝗣𝗡𝗢𝗥 𝗥𝗘𝗚𝗡𝗦𝗞𝗔𝗣 𝗔𝗦 Twoje Polskie Autoryzowane Biuro Księgowe +47 939 82 173 post@topnor.no www.topnor.no
Nowy rodzaj umów o pracę – od 01.07.2024
Przypominamy!! Od dnia 01.07.2024 norweski urząd wprowadza nowy rodzaj umów o pracę dla pracowników. Aktualizacja:https://www.arbeidstilsynet.no/arbeidsforhold/arbeidsavtale/ https://www.regnskapnorge.no/faget/artikler/lonn–personal/utvidede-krav-fra-1.-juli-til-arbeidsavtalen/#msdynttrid=Oy4D-L8Ly4lwVY6D8MJRFQdD2EPTEv-mFLci26iNwa0 Wszyscy pracownicy zatrudnieni od dnia 1.07.2024 muszą mieć podpisane umowy wg nowego wzorca. Dla osób zatrudnionych przed tą datą, nie ma konieczności zmieniania umów. Na co trzeba zwrócić uwagę? 1. Nowe umowy wymagają podania powodu zatrudnienia tymczasowego. Tylko w wyjątkowych sytuacjach pracownik, może być zatrudniony na określany czas. W każdej innej sytuacji pracownik powinien otrzymać stałą umowę. Może być ona poprzedzona okresem próbny, który trwać może maksymalnie do 6miesięcy. 2. Jeśli istnieją układy zbiorowe czasu pracy, trzeba to umieścić w umowie 3. Jeśli pracownik otrzymuje bezpłatnie samochód, mieszkanie, diety czy inne dodatki, również zależy to ująć w umowie. 4. To samo dotyczy wszelkich potrąceń np. za mieszkanie Ważna kwestia zatrudnienia tymczasowego – można z niej skorzystać TYLKO, jeśli czynności nie mają stałego charakteru pracy.https://www.arbeidstilsynet.no/arbeidsforhold/ansettelse/midlertidig-ansettelse/ Uwaga: do 1 lipca 2022 r. obowiązywała zasada, która dawała firmom ogólną możliwość zatrudniania tymczasowego na okres jednego roku. Zasada ta została obecnie zniesiona. W przypadku zatrudnienia tymczasowego zawartego po 1 stycznia 2024 r. limit pracy o charakterze tymczasowym wynosi do trzech lat. Pracownicy, którzy zostali zatrudnieni czasowo po 1 stycznia 2024 r. ze względu na charakter pracy tymczasowej, np. pracę sezonową lub krótkotrwałe i jasno określone szczyty pracy, mają, jak wszyscy inni pracownicy tymczasowi, prawo do zatrudnienia na czas nieokreślony, jeżeli stosunek pracy trwa dłużej niż trzy lata(umowy przed 1.01.2024 nadal mają limit do czterech lat). Wyjątki do zatrudnienia tymczasowego: – potrzeby krótkotrwałe lub nieprzewidziane np. awaria maszyny i potrzeba więcej rąk do pracy fizycznej, – wahania sezonowe, np. zbiory owoców, – tymczasowa potrzeba specjalnych umiejętności – nagła potrzeba na dane kwalifikacje np. firma stolarska potrzebuje elektryka, – praca projektowa, w przypadku projektu ograniczonego czasowo (jeśli następuje kilka projektów po sobie, podlega to pod stałe zatrudnienie). Przykładem nielegalnego zatrudnienia jest sytuacja, gdy firma korzysta z pracy tymczasowej w celu pokrycia stałego zapotrzebowania na siłę roboczą. TOPNOR REGNSKAP AS Twoje Polskie Autoryzowane Biuro Księgowe +47 939 82 173 post@topnor.no www.topnor.no
Samochód firmowy, a prywatny przejazd
Ważne! Jeśli wykorzystujesz samochód firmowy do prywatnych przejazdów: – W firmie jednoosobowej jest to zabronione, gdyż odpis z tytułu prywatnego jest wyższy niż faktyczne możliwe koszty do odliczenia. – W spółce AS zostaniesz opodatkowany za prywatny użytek i musi zostać to zaraportowane wraz z pensją wg stawek rządowych które są wysokie, bądź możesz być rozliczony za rzeczywiste prywatne kilometry, ale musisz mieć zakupiony elektroniczny kjørebok np. Autogear. TOPNOR REGNSKAP AS Twoje Polskie Autoryzowane Biuro Księgowe +47 939 82 173 post@topnor.no www.topnor.no
Altinn – korespondencja firmy
Na platformę Altinn przychodzi wszelka korespondencja dotycząca firmy. Ważne jest, aby właściciele firm regularnie sprawdzali wiadomości otrzymywane na Altinn, mimo że biura księgowe mają wgląd do profilu firmowego. Biura księgowe nie ponoszą odpowiedzialności za dostarczanie listów do klientów. Starają się informować o najważniejszych kwestiach, jednak obowiązkiem właściciela firmy jest monitorowanie korespondencji firmowej. Biura księgowe nie mają dostępu do: – Korespondencji od Arbeirdstilsynet/NAV – wymagany jest dodatkowy dostęp. – Prywatnego profilu klienta na Altinn w przypadku spółek AS. – Korespondencji dotyczącej zaliczek na podatek, skattekort, ponagleń, rozliczeń rocznych dla firm jednoosobowych – te listy trafiają na prywatny profil klienta, do którego biura księgowe mają tylko ograniczony dostęp. Klienci są zobowiązani informować biura księgowe o tego typu korespondencji, aby zapewnić prawidłowe prowadzenie spraw księgowych. TOPNOR REGNSKAP AS Twoje Polskie Autoryzowane Biuro Księgowe +47 939 82 173 post@topnor.no www.topnor.no
Reiseregning – kluczowe informacje o podróżach służbowych
Jeżeli Twoi pracownicy odbywają podróże służbowe, kluczowe jest ustalenie z nimi, jak zostaną rozliczone związane z tym koszty. Można ustalić kilka różnych metod. Ważne jest, aby wybrać sposób, który będzie najbardziej odpowiedni i zgodny z obowiązującymi przepisami. Należy pamiętać, że wynagrodzenie nie może przekraczać stawek ustalonych przez Skatteetaten. W przeciwnym razie, od nadwyżki trzeba będzie zapłacić podatek. Aktualne stawki można znaleźć na stronie Altinn. Co istotne, osoby prowadzące ENK mogą odliczać jedynie wydatki na wyżywienie i zakwaterowanie, które są udokumentowane. Istnieją określone przepisy dotyczące kwot, które można wypłacić pracownikowi bez obowiązku opodatkowania oraz sytuacji, w których te kwoty będą podlegały opodatkowaniu. W celu uzyskania rzeczywistych kosztów pracownik musi dostarczyć pracodawcy oryginały dokumentów (paragony lub faktury – mogą być to zdjęcia) jako podstawę do wypłaty. Konieczne jest także podanie dodatkowych informacji, takich jak imię, nazwisko i adres pracownika, data wyjazdu i powrotu, cel podróży oraz szczegóły dotyczące uczestnictwa w wydarzeniach. Te dodatkowe informacje można dostarczyć korzystając z formularza Reiseregning, czyli strony tytułowej do zwrotów za podróż służbową. Pokrywanie kosztów podróży według stawek polega na tym, że pracodawca wypłaca diety zgodnie z ustalonymi odgórnie stawkami, zamiast refundować faktycznie poniesione wydatki. Większość firm wybiera stosowanie oficjalnych stawek urzędowych. Dokument Reiseregning jest niezwykle istotny i musi zawierać takie informacje jak: imię, nazwisko i adres pracownika, daty wyjazdu i powrotu dla każdej podróży, cel podróży oraz szczegóły dotyczące uczestnictwa w wydarzeniach, a także podpis pracownika. Dodatkowo, w zależności od rodzaju zakwaterowania, rachunek za podróż powinien zawierać szczegółowe informacje, na przykład czy pracownikowi przysługuje dieta za hotel bez posiłków oraz czy w koszt wliczone było jedzenie. W przypadku podróży służbowych, które obejmują nocleg, dokument Reiseregning powinien zawierać więcej szczegółów niż standardowe informacje. Oprócz podstawowych danych, należy podać dokładne godziny wyjazdu i powrotu dla każdej podróży. Dokument powinien także zawierać nazwę i adres miejsca zakwaterowania. Jeżeli pracownik korzystał z kilku różnych kwater, konieczne jest uwzględnienie dat pobytu oraz nazw i adresów wszystkich miejsc. WAŻNE! W przypadku zakwaterowania w akademiku (z dostępem do kuchni) lub w prywatnej kwaterze nie ma potrzeby podawania nazwy miejsca. Należy również określić typ zakwaterowania (czy jest to hotel, czy inny rodzaj noclegu) oraz zaznaczyć, czy koszty obejmowały posiłki takie jak śniadanie, obiad czy kolacja. TOPNOR REGNSKAP AS Twoje Polskie Autoryzowane Biuro Księgowe +47 939 82 173 post@topnor.no www.topnor.no