Forskuddskatt
Każdy norweski przedsiębiorca ma obowiązek płacenia podatku dochodowego w wysokości 22% od zysku firmy – kwota należnego podatku wzrasta wraz z dochodem. W Norwegii ustanowiono progi podatkowe, które mają na celu uregulowanie oprocentowanie nadwyżek zysku firm. Im większy zysk, tym większą kwotę należnego podatku należy zapłacić. Podatek dochodowy w Norwegii opłaca się w postaci 𝐳𝐚𝐥𝐢𝐜𝐳𝐞𝐤, obliczanych przez urząd skarbowy. Właściciele firm jednoosobowych, na początku roku rozliczeniowego lub zaraz po rozpoczęciu działalności, deklarują wysokość przewidywanego zysku firmy na dany rok. Na podstawie złożonej deklaracji urząd wylicza zaliczki na podatek dochodowy, które przedsiębiorca powinien płacić w wyznaczonych terminach. 𝐖ł𝐚𝐬́𝐜𝐢𝐜𝐢𝐞𝐥𝐞 𝐟𝐢𝐫𝐦 𝐣𝐞𝐝𝐧𝐨𝐨𝐬𝐨𝐛𝐨𝐰𝐲𝐜𝐡 𝐩ł𝐚𝐜𝐚̨ 𝐩𝐨𝐝𝐚𝐭𝐞𝐤 𝐰 𝐜𝐳𝐭𝐞𝐫𝐞𝐜𝐡 𝐫𝐚𝐭𝐚𝐜𝐡: – 15 marca, – 15 czerwca, – 15 września – 15 grudnia. Właściciele spółek AS otrzymują wyliczenia na podstawie dochodu firmy z poprzednich lat. 𝐒𝐩𝐨́ł𝐤𝐢 𝐀𝐒 𝐩ł𝐚𝐜𝐚̨ 𝐳𝐚𝐥𝐢𝐜𝐳𝐤𝐢 𝐰 𝐝𝐰𝐨́𝐜𝐡 𝐫𝐨́𝐰𝐧𝐲𝐜𝐡 𝐫𝐚𝐭𝐚𝐜𝐡 𝐰 𝐰𝐲𝐳𝐧𝐚𝐜𝐳𝐨𝐧𝐲𝐜𝐡 𝐭𝐞𝐫𝐦𝐢𝐧𝐚𝐜𝐡. – 15 lutego, – 15 kwietnia. Przedsiębiorcy najpóźniej do 31 maja kolejnego roku podatkowego powinni złożyć roczne zeznanie podatkowe – Selvangivelse for næringsdrivende, w którym wykazuje się zysk i stan prowadzonej działalności. Przedsiębiorca ma możliwość zwrócić się do urzędu o zmianę obliczonej kwoty zaliczki – należy to zrobić do końca stycznia na druku Søknad om endring av/krav om forskuddsskatt for upersonlige skattytere. Masz pytania? Zapraszamy do kontaktu! TOPNOR REGNSKAP AS Twoje Polskie Autoryzowane Biuro Księgowe +47 939 82 173 post@topnor.no
A-melding
“𝐀-𝐦𝐞𝐥𝐝𝐢𝐧𝐠” to termin używany w kontekście norweskiego systemu podatkowego i składek na ubezpieczenia społeczne. Obecnie jest to 𝐟𝐨𝐫𝐦𝐮𝐥𝐚𝐫𝐳 𝐞𝐥𝐞𝐤𝐭𝐫𝐨𝐧𝐢𝐜𝐳𝐧𝐲, który firmy w Norwegii są zobowiązane składać regularnie w Norweskim Urzędzie Skarbowym (Skatteetaten) w określonych terminach, których należy przestrzegać! Formularz A-melding zawiera informacje dotyczące zatrudnienia w firmie. Przedsiębiorstwa są zobowiązane składać A-melding każdego miesiąca lub za każdy miesiąc, w którym miały miejsce zmiany w zatrudnieniu lub wynagrodzeniach. Kiedy należy złożyć? A-melding musi być złożony w określonym terminie, zazwyczaj 𝐝𝐨 𝟓 𝐝𝐧𝐢𝐚 𝐦𝐢𝐞𝐬𝐢𝐚̨𝐜𝐚 𝐧𝐚𝐬𝐭𝐞̨𝐩𝐮𝐣𝐚̨𝐜𝐞𝐠𝐨 𝐩𝐨 𝐦𝐢𝐞𝐬𝐢𝐚̨𝐜𝐮, 𝐤𝐭𝐨́𝐫𝐞𝐠𝐨 𝐝𝐨𝐭𝐲𝐜𝐳𝐲 𝐫𝐚𝐩𝐨𝐫𝐭. Co dokładnie zawiera formularz? Formularz zawiera dokładne informacje na temat zatrudnienia, zarówno odnośnie pracodawcy, jak i pracowników. Są to między innymi: identyfikatory podatkowe, dane osobowe pracowników, wynagrodzenia (składniki oraz dodatki), składki na ubezpieczenia społeczne, okres zatrudnienia, ilość przepracowanych godzin w danym miesiącu, informacje o zwolnieniach bądź nowych pracownikach. A-MELDING SKŁADANE SĄ ZA POMOCĄ SYSTEMU KSIĘGOWEGO Sankcje za Opóźnienia: Czy za brak raportu a-melding mogą grozić finansowe konsekwencje? Tak, opóźnienia w składaniu A-melding mogą skutkować nałożeniem sankcji finansowych, dlatego bardzo ważne jest przestrzeganie terminów. 𝐌𝐚𝐬𝐳 𝐩𝐲𝐭𝐚𝐧𝐢𝐚? 𝐒𝐤𝐨𝐧𝐭𝐚𝐤𝐭𝐮𝐣 𝐬𝐢𝐞̨ 𝐳 𝐧𝐚𝐦𝐢! TOPNOR REGNSKAP AS Twoje Polskie Autoryzowane Biuro Księgowe +47 939 82 173 post@topnor.no
NUF – oddział firmy zagranicznej w Norwegii
Po zapoznaniu się z informacjami dotyczącymi spółek AS i firm jednoosobowych – ENK przedstawiamy kolejny sposób dla osób chcących prowadzić działalność na rynku norweskim – oddział firmy zagranicznej w Norwegii (NUF). Na początek kilka informacji ogólnych: · Jeżeli przedsiębiorstwo z Polski wysyła do Norwegii jedynie towar, nie ma obowiązku rejestracyjnego w Norwegii. · Każda firma świadcząca usługi na terenie Norwegii musi być zarejestrowana z norweskim numerem organizacyjnym, aby działać legalnie. · Jeżeli firma świadczy na terenie Norwegii usługi ma obowiązek zarejestrować się w Rejestrze VAT po przekroczeniu 50 000 NOK sprzedaży. Przejdźmy do szczegółów: 1. Rejestracja – czas rejestracji oddziału zagranicznego w Norwegii może wydłużyć się i trwać do kilku tygodni. Istotny jest fakt, iż rejestracja NUF dokonywana jest na papierze, a osoby zarządzające firmą są zobowiązane przedstawić potwierdzoną notarialnie kopię dokumentu tożsamości, dane kontaktowe oraz innych dokumentów. 2. Opodatkowanie firmy – w tym aspekcie najważniejsza jest informacja, że Norwegia i Polska podpisały Konwencje o unikaniu podwójnego opodatkowania. Oznacza to, że jeśli w oddziale firmy zagranicznej kontrakt nie przekroczy 12 miesięcy, a firma nie posiada zakładu (stałej siedziby) w Norwegii opodatkowana jest w kraju pochodzenia –czyli w Polsce. Tutaj musimy jednak zwrócić uwagę na wielkość dochodów osiąganych w Norwegii. Pamiętajcie także o okresie przebywania w Norwegii swoich pracowników. 3. Opodatkowanie pracowników – według przepisów pracodawcy wszystkich osób pracujących na terenie Norwegii muszą odprowadzać za nie zaliczki na podatek dochodowy w tym kraju. · Pracownicy wynajmowani są opodatkowani w Norwegii od pierwszego dnia pobytu. · Pracownicy firm świadczących na terenie Norwegii usługi podlegają opodatkowaniu po przekroczeniu 183 dni pobytu w ciągu 12 miesięcy lub 270 dni w ciągu 36 miesięcy. 4. Obowiązek raportowania – oddziały firm zagranicznych mają obowiązek raportowania pracowników do norweskiego Urzędu skarbowego, na formularzach RF-1199. Ponadto wynagrodzenie pracowników musi być zgłoszone z systemu księgowego w formie A-melding. 5. Umowa o pracę – z pracownikami oddelegowanymi można podpisać aneks do umowy polskiej lub można skorzystać ze standardowego druku w języku norweskim i polskim dostępny na stronach Norweskiej Inspekcji Pracy. 6. Stawki minimalne – niektóre branże w Norwegii objęte są umowami zbiorowymi, co oznacza, że pracownicy otrzymują minimalną stawkę godzinową wynagrodzenia. Są to m.in. branże: budowlana, sprzątająca, elektryczna. Co ważne, pracodawcy oddelegowujący pracowników do Norwegii mają obowiązek wypłacania im norweskich stawek minimalnych. 7. Składki na ubezpieczenie społeczne – pracownicy zatrudnieni w Polsce, a oddelegowani do Norwegii powinni otrzymać druki A1 potwierdzające opłacanie ich ubezpieczenia społecznego w ZUS. Dzięki dostarczeniu druków A1 do Norwegii, składki na ubezpieczenie społeczne mogą być odprowadzane w Polsce. W przypadku, gdynie można uzyskać druku A1 dla pracownika, składki na ubezpieczenie społeczne (arbeidsgiveravgift) będą odprowadzane w Norwegii. 8. Ubezpieczenia – pracodawca oddelegowujący pracowników musi zwrócić szczególną uwagę na ubezpieczenie od wypadków przy pracy. Istotne jest, aby polisa uwzględniała pracę na terenie Norwegii. 9. Zapewnienie zakwaterowania, transportu i wyżywienia – pracodawca oddelegowujący pracowników ma obowiązek zagwarantowania im transportu, wyżywienia i zakwaterowania. Dlaczego jest to ważne? Ma to związek nie tylko z kontraktem, ale także wyliczaniem wynagrodzenia i opodatkowaniem pracownika. 10. Identyfikatory – w branży budowlanej i sprzątającej pracownicy, w tym zagraniczni, muszą posiadać identyfikatory HMS-kort. Identyfikatory wyrabiamy dopiero po zgłoszeniu pracowników na drukach RF-1199, przejściu przez nich kontroli w lokalnym urzędzie skarbowym (raz na dwa lata), otrzymaniu d-nummer i wysłaniu informacji o zatrudnieniu pracownika A-melding. Dla kogo NUF? Ta forma działalności jest słuszna dla firm wchodzących na rynek norweski, które nie są pewne czy będą realizować wiele kontraktów. Przede wszystkim pamiętaj o kwestii opodatkowania firmy i pracowników. Decyzja o zakładaniu oddziału w Norwegii w porównaniu do utworzenia spółki czy firmy jednoosobowej zależy od różnych czynników, w tym celów biznesowych, struktury organizacyjnej i planów rozwoju. Przed podjęciem decyzji zawsze zaleca się skonsultowanie się z prawnikiem lub doradcą ds. biznesowych specjalizującym się w norweskim prawie, aby zrozumieć wszystkie aspekty prawne, podatkowe i operacyjne związane z konkretną sytuacją firmy. Pod względem księgowym NUF przypomina w dużej mierze spółkę AS. Nie można tu korzystać z firmowego konta ani pokrywać wydatków prywatnych z konta firmowego.
Istotne zmiany w rejestracji firm w Norwegii
Nastąpiły kolejne istotne zmiany! Zmiany te obowiązują już od 1 stycznia 2024 roku! Pojawił się nowy obowiązek, który obejmuje wszystkie firmy zajmujące się wynajmem personelu w Norwegii. W nowym systemie rejestracji firm wynajmujących należy zgromadzić określoną dokumentację, aby zostać zarejestrowanym w rejestrze Arbeidstilsynet. • Wszystkie firmy, które wynajmują personel w Norwegii, muszą zarejestrować się w Norweskiej Inspekcji Pracy (Arbeidstilsynet). • Jedynie zarejestrowane firmy mogą legalnie wynajmować pracowników. • Firmy, które były zarejestrowane przed 31 grudnia 2023 roku, muszą przejść ponowną rejestrację w Arbeidstilsynet. Jest to koniecznie, aby działać legalnie od 1 stycznia 2024 roku. Pamiętaj o złożeniu kompletnej dokumentacji. Do podania należy dołączyć: • Dokumentację potwierdzającą przestrzeganie przepisów BHP. • Wybór przedstawiciela BHP w firmie (verneombud). UWAGA! od 1 stycznia 2024 roku firmy zatrudniające 5 pracowników mają obowiązek wyboru przedstawiciela. • Firmy zatrudniające na stałe 30 pracowników lub więcej muszą powołać komisję ds. środowiska pracy (Arbeidsmiljøutvalg). • Jeśli firma zatrudnia mniej niż 5 pracowników, może wybrać między przedstawicielem BHP a umową dotyczącą alternatywnego rozwiązania. • Przykłady umów o pracę dla różnych grup pracowników. • Polisy ubezpieczeniowe potwierdzające aktywne ubezpieczenie od wypadków przy pracy. • Dowody zapewniania równego traktowania pracowników. Co jest również ważne, firmy jednoosobowe i inne formy działalności, które nie są spółką akcyjną (ASA) w Norwegii, lub równoważne w innym kraju EOG, muszą dołączyć gwarancję bankową lub od ubezpieczyciela. Firmy wynajmujące zarejestrowane za granicą muszą dołączyć dokumentację dotyczącą statusu rejestracji w ich kraju pochodzenia.
Raport podwykonawców ENK za rok 2022
!! Ważny termin !! do 15 lutego !!Wszystkie firmy, które korzystają z podwykonawców, których forma przedsiębiorstwa to Enkeltpersonforetak, bez stałego miejsca prowadzenia działalności, są zobligowane do raportowania kwoty zafakturowania za cały rok 2022.Jak to robimy?-> Należy wypełnić formularz na Altinn:Betalinger til selvstendig næringsdrivende RF-1321Dane jakie wpisujemy:-> nr organizacyjny,-> nazwę firmy-> koszt netto zafakturowany w roku 2022 przez każdą z firm ENK odrębnie. Źródło:https://www.skatteetaten.no/…/andre…/betalinger-til-s-n/ Szukasz biura księgowego dla swojej firmy?:) Zapraszam do kontaktu,Angelika WcisłoDaglig Leder Biuro księgowe w Norwegii +47 939 82 173angelika@topnor.no
Altinn
W Norwegii istnieje system elektroniczny do kontaktu z urzędem, adres to : http://www.altinn.no/ Przychodzi tam wszelka korespondencja i możemy się za jego pomocą załatwiać wszelkie urzędowe oraz administracyjne sprawy takie jak rozliczenia podatkowe osób fizycznych rozliczenia podatkowe firmowe zeznania podatku VAT – MVA oraz AGA i Skatt raportować zatrudniania pracownicze składać wnioski np o karte podatkową System jest zintegrowany z inny platformami urzędowymi dzięki czemu w łatwy sposób możemy sprawdzać oraz załatwiać wszelkie sprawy podatkowe.
MVA – norweski VAT
Jaka jest zasada rejestracji do MVA ? Każda firma, która przekroczy obrót w wysokości 50 000 NOK w ciągu 12 miesięcy, jest zobowiązana do wpisu do rejestru VAT, a następnie opłcania jej co dwa miesiące. Np. Styczeń i luty opłacamy do 10 kwietnia. Działa to na takiej samej zasadzie jak Polsce. Podczas rejestrowania przychodów za pomocą faktur/paragonów dodajemy VAT – mamy w tej sytuacji VAT należny, który trzeba zapłacić do Norweskiego Urzędu Skarbowego. Możemy jednak obniżyć jego wartość poprzez odliczenie VAT-u naliczonego, czyli tego, który opłacamy w naszych kosztach i widnieje on na fakturach za towary, usługi itd. Jeśli różnica między VAT-em należnym i naliczonym jest dodatnia, to taką kwotę musimy zapłacić. Natomiast w sytuacji gdy różnica jest ujemna – to taka kwota zostanie nam zwrócona przez Urząd na wskazany rachunek bankowy .Więcej można przeczytać tutaj: https://lovdata.no/dokument/NL/lov/2009-06-19-58/KAPITTEL_14-1#%C2%A714-2
Nowa stawka godzinowa za prace w Norwegii
UWAGA !!! WAŻNA INFORMACJA !! W dniu dzisiejszym została podniesiona minimalna stawka za pracę. Dotyczy to głównie branży budowlanej oraz sprzątającej na terenie Norwegii. Więcej można przeczytać tutaj: https://www.arbeidstilsynet.no/arbeidsfo…/lonn/minstelonn/
Aksjeselskap – Spółka w Norwegii
Aksjeselskap – spółka w Norwegii Coraz więcej osób wybiera norweską spółkę aksjeselskap – AS jako formęprowadzenia swojej firmy. dającą większą stabilizację i korzyści płynące zzatrudnienia właściciela. Co charakteryzuje spółkę zograniczoną odpowiedzialnością: – Ograniczonaodpowiedzialność osobista – Prawa jakopracownik – Odrębnypodmiot prawny – Przyjaznydla inwestorów Co to jest AS czyli spółka z ograniczonąodpowiedzialnością? Spółka z ograniczonąodpowiedzialnością jest odrębnym podmiotem prawnym, a Ty jako właściciel nieodpowiadasz za więcej niż wpłacony kapitał zakładowy. Norweska ustawa o spółkach wymaga,aby spółka z ograniczoną odpowiedzialnością miała kapitał zakładowy w wysokościco najmniej 30 000 NOK. Założenie spółki ma opłatę w wysokości 5784 NOK. Księgowość jest trudniejsza i wymagafachowej wiedzy. Każda transakcja na rachunkubankowym musi być odpowiednio udokumentowana, nie ma dowolności. Właścicielspółki wypłaca sobie wynagrodzenie w formie pensji (zatrudniony jako pracownik)bądź w formie dywidendy z zysków. Podsumujmy więcnajważniejsze zalety spółki w Norwegii: · Zaufanie na rynku · Przejrzysta sytuacja prawna i finansowa · Względnie niski kapitał założycielski · Właściciel może zatrudnić się w spółce,a tym samym korzystać z przywilejów socjalnych Mimo wielu zalet należy pamiętać okilku istotnych kwestiach: · Spółka to więcej formalności niż przyfirmie jednoosobowej · Istnieje wymóg autoryzowanego rewidentapo przekroczeniu obrotu 7 mln NOK · Ograniczona odpowiedzialność właścicieli · Ściśle określone wymogiformalne przy transferze finansów – wszystkie transakcje na banku musząbyć odpowiednio udokumentowane i nie wolno wypłacać swobodnie pieniędzy · 2x w roku zaliczki na podatekdochodowy · kapitał zakładowy minimum 30 000 NOK Spółka aksjeselskap – AS to dobre rozwiązania dla osób, które sąw stanie przewidzieć zyski, dysponują większymi środkami finansowymi i planujązatrudniać pracowników. Masz pytania? Pomożemy w formalnościachi razem z Tobą podejmiemy niezbędne działania przy założeniu spółki. Możesz również kupić gotową spółkę AS bez zbędnego oczekiwania. Gotowa firma w 24h https://kjope-aksjeselskap.no/ Zadzwoń donas i umów się na konsultację! Masz pytania? Zapraszamy do kontaktu. TOPNOR REGNSKAP AS Twoje Polskie Autoryzowane BiuroKsięgowe +47 939 82 173 post@topnor.no
Enkeltpersonforetak
ENKELTPERSONFORETAK – Firma Jednoosobowa w Norwegii Dziś przedstawimy Wam charakterystykę ENK w Norwegii wraz z kilkoma poradami dla osób rozważających tę formę działalności. · Najprostsza forma działalności. Do założenia wymagany jest tylko numer personalny. Brak opłat za założenie firmy do 2023 roku. Od roku 2024 opłata wynosi 2499kr. · Właściciel nie może być zatrudniony we własnej jednoosobowej działalności gospodarczej (ale można mieć pracowników – możliwość zatrudnienia pracowników, także dzieci, ale nie współmałżonka). · Firma jednoosobowa jest prowadzona przez jedną osobę, która jest odpowiedzialna za wszystkie aspekty działalności. · Właściciel firmy jednoosobowej ponosi pełną odpowiedzialność finansową za zobowiązania przedsiębiorstwa. Co ważne w tym przypadku, jego prywatny majątek może być zagrożony w przypadku problemów finansowych firmy. · Nie jest odrębnym podmiotem prawnym. · Ta forma działalności nie jest zbyt przyjazna dla inwestorów. · Dochody z firmy jednoosobowej są uznawane za dochody właściciela i opodatkowywane według jego stawek podatkowych. · Podatek dochodowy 22%. · Składki na ubezpieczenie 11,4 %. · Zaliczki na podatek dochodowy płatne 4x w roku. · Przyjazna forma prowadzenia księgowości · Możliwość dowolnego korzystania ze środków na rachunku bankowym. · Proces rejestracji firmy jednoosobowej jest dosyć prosty. Właściciel musi zgłosić działalność do norweskiego urzędu skarbowego (Skatteetaten). Właściciel firmy jednoosobowej zobowiązany jest do składania rocznych sprawozdań finansowych i podatkowych. Koszty założenia firmy jednoosobowej są znacznie niższe niż spółki AS, ponieważ nie ma wymogu wniesienia kapitału założycielskiego. Również koszty administracyjne w Rejestrze Brønnøysund są niższe. Jeśli chodzi o rejestrację w Foretsksregister, czyli rejestrze podmiotów gospodarczych, jest ona obowiązkowa w przypadku firm jednoosobowych zatrudniających co najmniej 5 pracowników oraz firm zajmujących się sprzedażą towarów nieprodukowanych przez firmę. Właściciel firmy jednoosobowej nie jest jej pracownikiem, dlatego też nie ma wszystkich przywilejów związanych z zatrudnieniem. Dochód z firmy jednoosobowej nie stanowi podstawy do otrzymania zasiłku dla bezrobotnych. Właściciela firmy jednoosobowej nie obejmują również przepisy zawarte m.in. w Kodeksie Pracy, Ustawie Urlopowej, Ustawie o Postojowym (permittering), Ustawie o Ubezpieczeniu od Wypadków przy Pracy, itd Podatek dochodowy należy opłacać w trybie zaliczek – ich kwota jest wyliczana przez urząd. Płatność podatku dochodowego dla firm jednoosobowych: – deklaracja wysokości zysku (po rozpoczęciu działalności bądź na początku roku kalendarzowego), – zaliczki na podatek dochodowy (płatne 15 marca, 15 czerwca, 15 września i 15 grudnia), – złożenie zeznania podatkowego (do 31 maja roku następnego). Ważne! Bądź ostrożny przy szacowaniu dochodu. Jeśli założysz duży zysk, zapłacisz większą zaliczkę na podatek. Jeśli zdecydujesz się na niższą wersję dochodu, a będzie on wyższy niż przewidywałeś, będziesz zobowiązany dopłacić podatek do 31 maja roku następnego. Jeśli firma jednoosobowa nie posiada pracowników, właściciel nie ma obowiązku przejścia szkolenia BHP (HMS). Właściciele firmy jednoosobowej, w której zatrudniony jest chociaż jeden pracownik mają obowiązek przejść szkolenie BHP (HMS) dla kierowników (Daglig leder). Masz pytania? Zapraszamy do kontaktu! TOPNOR REGNSKAP AS Twoje Polskie Autoryzowane Biuro Księgowe +47 939 82 173 post@topno.