W Norwegii okres przedświąteczny wiąże się z możliwością zastosowania „halv skatt”, czyli systemu pobierania tylko połowy zaliczki na podatek z listopadowego lub grudniowego wynagrodzenia. To popularne rozwiązanie, które zwiększa wypłaty przed Bożym Narodzeniem. Warto jednak znać szczegóły tego systemu, aby dobrze zrozumieć, na czym dokładnie polega i kiedy można z niego skorzystać.

Najważniejsze informacje o systemie “halv skatt”:

·      Nie jest to zwolnienie z podatku – Wiele osób błędnie sądzi, że listopadowa lub grudniowa pensja jest całkowicie wolna od podatku. „Halv skatt” polega na zastosowaniu tylko połowy zaliczki podatkowej, a cała kwota rocznego podatku nadal musi być zapłacona. System działa na zasadzie „rozłożenia” obciążeń podatkowych w ciągu roku, a jego potoczna nazwa „prezent od króla” jest wynikiem przyjemniejszej sytuacji finansowej przed świętami.

·      Jak działa “halv skatt”? – W pozostałych miesiącach roku podatkowego odlicza się nieco wyższe zaliczki na podatek, aby przed świętami móc potrącić jedynie połowę tej kwoty. Większość pracowników w Norwegii odprowadza pełne zaliczki przez 10,5 miesiąca w roku, a okres letni oraz przedświąteczny pozwalają na ulgę podatkową.

·      Wybór miesiąca przez pracodawcę – Pracodawca może samodzielnie zdecydować, czy zastosuje ulgę w listopadzie, czy w grudniu, ale decyzja ta może zależeć również od ustaleń z pracownikami.

·      Kogo dotyczy “halv skatt”? – Zasada obejmuje osoby zatrudnione w Norwegii z kartą podatkową, zarówno opodatkowane wg tabeli podatkowej, jak i na zasadzie procentowego odliczenia. Dotyczy to pracowników otrzymujących pensję w systemie miesięcznym, dwutygodniowym lub godzinowym. Wyjątkiem są osoby objęte podatkiem źródłowym (kildeskatt) – stałym potrąceniem 25% podatku przez cały rok. Nie stosuje się również ulgi u pracowników bez karty podatkowej w Norwegii.

·      Kiedy można zrezygnować z „halv skatt”? – Pracownicy mogą dobrowolnie zrezygnować z połowy zaliczki na podatek, jeśli obawiają się niedopłaty podatku na koniec roku. W takim przypadku należy wcześniej poinformować pracodawcę, aby odliczył standardową zaliczkę.

Wyjątki od zasady “halv skatt”:

1.   Podatnicy z systemem kildeskatt – Osoby objęte stałym podatkiem źródłowym (25%) odprowadzanym przez 12 miesięcy w roku, nie mają możliwości skorzystania z systemu „halv skatt” i w grudniu zapłacą pełną zaliczkę.

2.   Specjalne tabele podatkowe – Niektóre tabele podatkowe, głównie związane z pracą na morzu, offshore, oraz z ulgą dla marynarzy, wymagają pobierania zaliczek na podatek przez pełne 12 miesięcy w roku. Dotyczy to tabel: 7150, 7160, 7350, 7500, 7700, 6350, 6500, 6700, 0100 oraz 0101, stosowanych głównie w przemyśle wydobycia ropy i gazu.

3.   Praca bez karty podatkowej – Pracownicy, którzy nie mają norweskiej karty podatkowej, podlegają domyślnemu opodatkowaniu w wysokości 50% przez cały rok, bez możliwości odliczenia połowy podatku przed świętami.

Podsumowanie

System „halv skatt” jest w Norwegii popularnym rozwiązaniem, które pozwala pracownikom na zwiększenie przedświątecznych wypłat, jednak warto zrozumieć jego zasady i ograniczenia, aby uniknąć potencjalnych niedopłat podatkowych. Potocznie system „halv skatt” bywa nazywany „podatkiem od króla” lub „prezentem od króla”, ponieważ wiele osób mylnie uważa, że faktycznie płaci wtedy niższy podatek i zyskuje dodatkowe środki na święta. W rzeczywistości jednak całoroczna zaliczka na podatek pozostaje taka sama, a ulga przedświąteczna jest wynikiem wcześniejszego rozłożenia obciążeń na pozostałe miesiące.

𝐓𝐎𝐏𝐍𝐎𝐑 𝐑𝐄𝐆𝐍𝐒𝐊𝐀𝐏 𝐀S

Twoje Polskie Autoryzowane Biuro Księgowe

+47 939 82 173

post@topnor.no

www.topnor.no